原始凭证的填制与审核实训
（一）根据下述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。 实训目的
通过实训使学生掌握原始凭证的填制技能。
实训要求
根据下列资料填制原始凭证。
实训资料
企业名称：辽阳大地服装公司（增值税一般纳税人） 开户行：建设银行民主路支行 账号：66895678 纳税人登记号：1201238856789
会计人员：王路 出纳员：张迪 会计主管：郑微 2007年6月发生的有关交易或事项如下：
1. 6月1日，开出现金支票从银行提取3000元现金备用。（填制现金支票，见表2-1有关支票填制说明见训练说明）。
表2-1 中国建设银行 现金支票存根 No.33306451 附加信息 本 支票出票日期 年 月 日 付款收款人： 期限金 额： 十天用 途： 单位主管 会计 中国建设银行现金支票 No. 33306451 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 人民币 （大写） 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 百 十 万 千 百 十 元 角 分
2.6月1日，销售科职工王峰赴大连开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单，见表2-2）
表2-2 借 款 单 年 月 日 部 门 借款金额 借款事由 金额（大写） ￥
批准金额 领导 金额（大写） ￥ 财务主管 借款人 3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）
表2-3
中国建设银行现金交款单
账别： 年 月 日
交款单位 款项来源 大写金额 券 别 整 把 券 零 张 券 合计金额 收款单位 账号 开户银行 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 科目（贷） 对方科目（借）纱、现金
4 .6月6日，开出转账支票50000元，向红星工厂预付布料款。（填制转账支票） 表2-4 中国建设银行 转账支票存根 No.33888991 附加信息 本 支票出票日期 年 月 日 付款收款人： 期限金 额： 十天用 途： 单位主管 会计 中国建设银行转账支票 No. 33888991 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 人民币 （大写） 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 百 十 万 千 百 十 元 角 分
5. 6月8日，向辽阳市纺织厂购进棉布100 匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票，见表2-5、2-6） 表2-5
材料入库单
供应单位： 年 月 日
字
发票号：111078
第
应收 数量
实收 数量 号
金额 单价 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 第 二 联
材料 规格 计量 名称 材质 单位 运杂费 记
账 联
合计 备注 仓库 会计 收料员 制单：
表2-6
中国建设银行 转账支票存根 No.33888995 中国建设银行转账支票 No. 33888995 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 附加信息 收款人： 出票人账号： 本 支票出票日期 年 月 日 付款收款人： 期限金 额： 十天用 途： 单位主管 会计 人民币 （大写） 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 百 十 万 千 百 十 元 角 分
6.6月9日，王峰开会回来报销差旅费1896，退回现金104元，由出纳开出收据一张。（收据如表2-7、差旅费见表2-8）
表2-7
统一收款收据
原始凭证的填制与审核实训
