自然人股东股权转让之前必须完税吗？关于股转的6个问题！
疑问一：
自然人股东股权转让之前必须完税吗？有何法律依据？
参考1：
《个人所得税法》第十五条规定：
个人转让不动产的，税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税，登记机构办理转移登记时，应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的情况纳入信用信息系统，并实施联合激励或者惩戒。
参考2：
2020年5月11日国家税务总局天津市税务局天津市市场监督管理委员会《关于规范股权转让所得个人所得税管理工作的通告》规定： 一、被投资企业发生个人股权转让行为，在向市场监督管理部门办理变更登记手续前，扣缴义务人、纳税人应依法在被投资企业所在地主管税务机关办理纳税申报，报送个人所得税申报表等相关资料。
二、国家税务总局天津市税务局与天津市市场监督管理委员会实行个人股权转让信息自动交互机制。市场监督管理部门在确认个人股权转让行
为已经进行纳税申报后，依照相关规定为被投资企业办理股权变更登记。
参考3：
《青岛市财政局 国家税务总局青岛市税务局 青岛市工商行政管理局关于进一步完善股东股权变更税源管理工作的通知》（青财源〔2018〕4号）规定：
一、关于法人股权转让税源管理
对企业法人持有的股权发生转让、赠与、继承、合并、分立及其他涉及股权变更的行为，税源管控通过“股权转让及变更信息”等涉税信息共享工作实施，即工商部门将办理的法人社会信用代码、法人名称、地址、变更前股东持股数量和比例、变更后股东持股数量和比例、变更日期等信息，通过“青岛市财源建设信息平台”实时传送税务部门，为税务部门征管提供支持。
二、关于自然人股东股权转让的税源管理
《中华人民共和国个人所得税法》第十五条规定：“个人转让股权办理变更登记的,市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。”根据法律规定，企业登记机关对转让方为自然人股东的股权变更，应依据税务部门开具的《自然人股东股权变更税源监控登记表》（完税凭证）即时办理登记手续。 三、加强股东股权转让管理工作配合
财政、税务、工商等部门要加强股东股权转让税源管理工作配合，全面做好涉税信息共享，发挥信息使用效益。同时，要认真做好股东股权转让税源管理工作程序的宣传，杜绝“搭车核税”等问题，提高办事效率，为股权交易提供优良服务。
参考4：
国家税务总局阳江市税务局阳江市市场监督管理局关于个人股权变更登记需查验完税凭证的通告（2020年7月21日 2020年第1号）规定，根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，个人转让股权应到主管税务机关完成个人所得税申报。自2020年8月1日起，市场监督管理部门将查验个人转让股权相关的个人所得税完税凭证，对未提供完税凭证的不予受理股权变更登记。
参考5：
中山市市场监督管理局 国家税务总局中山市税务局关于个人股权变更登记需查验完税凭证的通告（2020年7月28日 中市监【2020】97号）规定，根据《中华人民共和国个人所得税法》相关规定，个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。市场监督管理部门已依法开展相关查验工作，请申请办理股权变更登记的自然人，先前往税务部门办理个人所得税的完税事宜，获取完税凭证后，再到市场监督管理部门申请办理股权变更登记，未取得完税凭证或经查验不实的不予办理相关登记。
疑问二：
自然人股权转让，涉及哪些税种？
答复：
1、财产转让所得的个税。
股权转让所得应缴纳的个人所得税＝（股权转让收入－取得股权所支付的金额－转让过程中所支付的相关合理费用）×20%。
参考：
根据国家税务总局《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》(国家税务总局公告2014年第67号)公告的规定，个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。 2、产权转移书据的印花税。
按照股权转让协议所载金额的万分之五贴花征税。
参考：
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令1988年第11号）文件规定，产权转移书据，包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据，按所载金额万分之五贴花。
疑问三：
我公司自然人股权转让，税局让评估公司的房产和土地，有何
政策依据吗？
答复：
若是自然人股权转让价格明显偏低又无正当理由等，主管税务机关可以按照净资产核定法核定股权转让收入，当企业的土地使用权、房屋等资产占企业总资产比例超过20%的，要求出具评估报告。
参考：
国家税务总局公告2014年第67号《《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》》规定：
第十条股权转让收入应当按照公平交易原则确定。
第十一条符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入: （一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；
（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料； （四）其他应核定股权转让收入的情形。
第十二条符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:
（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探
自然人股东股权转让之前必须完税吗？关于股转的6个问题!
