一般企业现金流量表格式
现金流量表
会企03表
编制单位： 年 月
项 目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 单位：元
本期金额 上期金额 ＝主营业务收入+其他业务收入+应收账款、票据 [账面价值]（余额）本期减少+预收款增加（－当期核销）－（+）当期核销收回－贴息－非现金资产减少等减少的应收账款等。 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 ＝本期销售成本+增值税进项+应付账款、票据本期的减少+预付账款的增加+存货的增加－营业成本及存货中除外购材料、商品以外的其他构成等。 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 本期计入成本费用的职工薪酬+应付职工薪酬科目减少（不含工程人员） 营业税金及附加+当期所得税费用+增值税“已缴税金”+应交营业、所得税的减少+管理费用中的四税。 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 通常包括成本中除材料人工以外的其他支出和管理费用中的现金支出 反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的投资，不包括债权性投资收回的利息、收回的非现金资产，以及处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。 取得投资收益收到的现金 反映因股权性投资而分得，因债权性投资而取得的现金利息收入，包括在现金等价物范围内的债券性投资 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现 本项目反映企业出售长期资产减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额，由于自然灾害等原因所造成的固定资产等长期资产报废、毁损而收到的保险赔偿收入，在本项目中反映 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 反映处置其所取得的现金减去其持有的“现金及等价物以及相关处置费用后的净额 反映长期资产包括增值税、工资，但不包括资本化利息以及租赁费 反映投资股权、债权的支出，含手续费，但不含已宣告未收的应收款项。 反映取得其所付出现金减去其持有的“现金及等价物以及相关处置费用后的净额 反映筹集（股票、债券）资金实际收到的款项净额(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额)减为其而支出的审计、咨询费。 取得借款收到的现金 反映举借借款减去直接支付的佣金等发行费用 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 反映企业以现金偿还债务的本金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 实际支付的现金股利、利润或用现金支付的借款利息、债券利息，不用考虑其用途 反映除上述各项目外，支付的其他与筹资活动有关的现金，如以发行股票、债券等方式筹集资金而直接支付的审计、咨询等费用，融资租赁所各期支付的现金、以分期付款方式构建固定资产以后各期支付的现金等、无形资产等各期支付的现金。 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 期初减期末 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 实为反应事项发生时的汇率和资产负债表日的汇率变动（与汇总损益不同） 补充资料 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：资产减值准备 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 各项资产减值准备 各项摊销（不包括建固定资产） 各项摊销（不包括建固定资产） 属于投资活动产生的损益 属于投资、筹资活动产生的损益 扣除不属于经营活动的部分 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 各项折旧（不包括建固定资产） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益 属于投资活动产生的损益 属于投资活动产生的损益 所得税费用的金额大于当期应交的所得税金额所得税费用的金额大于当期应交的所得税 应收票据、应收账款、预付账款、长期应收款和其他应收款中，与经营活动有关的部分，以及应收的增值税销项税额等。 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、长期应付款、其他应付款中与经营活动有关的部分，以及应付的增值税进项税额等。 其他 经营活动产生的现金流量净额 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
现金流量表编制方法 - 图文
