A.年终奖金 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.误餐费补助 2.个人所得税的纳税人是指 (ABCD)的个人 A.在中国境内有住所
B.无住所而在中国境内居住满一年
C.在中国境内无住所又不居住但有来源于中同境内所得 D.无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得 3.下列所得中，不实行超额累进税率的是 (D)。 A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.对企事业单忙的承包经营、承租经营所得
D.财产租赁所得
4.所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指 (B)。 A.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1.6万元 B.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元 C.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万元 D.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元
5.我国的个人所得税实行分项征收制，费用的扣除采用分项确定，
扣除方法包括 (ABC)。
A.定额扣除法 B.定律扣除法 C.会计核算扣除法 D.税务机构规定法
6.在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费
用的人员是(ABCD)。
A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员 B.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中
的外籍专家
C.在中国境内有住所而花中国境外任职或者受雇取得工资、薪
金的个人
D.华侨和香港、澳门、台湾同胞
7.下列项目中，在计算个体工商户的生产经营所得应纳税所得额
时，可据实从年度收入总额中扣除的是 (ABC)。 A.按规定交纳的工商管理费 B.发生的与生产经营有关的修理费用
C.在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而发生的租
赁费
D.在生产经营过程中以融资租赁方式租入固定资产而发生的租
赁费
8.下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的
有(AC)。
A.特许权使用费一次收入3000元
B.一次中奖收入5000元 C.房租收入每月800元
D.一次取得讲课费收入7000元
9.下列所得中，在计算应纳税所得额时，从每次收入中减除的费
用是按\次收入不超过4000元，减除费用800元；4000元以上
的，减除20%的费用计算的。(ABCD) A.劳务报酬所得 B.财产租赁所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得
10.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人包括 (ABCD)。 A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的 B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
C.分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费
所得、财产租赁所得的
D.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
第9章 印花税 1.融资租赁合同属于 (C)。
A.购销合同 B.财产租赁合同 C.借款合同 D.技术合同 2.下列证照中，属于缴纳印花税的是 (ABD)。
A.工商营业执照 B.专利证 C.运营证 D.土地使用证 3.下列印花税应税凭证中，适用比例税率约有 (ABC)。 A.经济合同 B.营业账簿中记载资金的账簿 C.产权转移书据 D.营业账簿中的其他账簿
4.借款合同适用的税率为 (A)。
A.万分之零点五 B.万分之三 C.万分之五 D.千分之一
5.下列印花税的应税凭证中，适用千分之一税率的有(BCD)。 A.加工承揽合同 B.财产租 C.仓储保管合同 D.财产保险合同
6.股权转让书据适用的税率为 (B)。
A.千分之一 B.万分之五 C.千分之三 D.千分之四 7.下列印花税应税凭证中，可免纳印花税的有 (BCD)。 A.货物运输合同 B.无息贷款合同 C.贴息贷款合同 D.特殊货运凭证
8.发放或者办理印花税应税凭证的单位负有监督纳税人依法纳
税的义务，具体所指监督的纳税事项包括 (ABC)。 A.税凭证是否已粘贴印花 B.贴的印花是否足额 C.贴的印花是否按规定注销 D.税凭证是否妥善保管 9.印花税纳税人对汇总缴纳印花税的凭证不按规定办理并保存
备查的，由税务机关处以(C)元以下的罚款。 A.1000 B.2000 C.5000 D.10000
10.下列应税凭证中，适用定额税率约有(CD)。
A.建筑安装工程承包合同 B.营业账簿中记载资金的账簿 C.营业账簿中的其他账簿 D.权利、许可证照
第10章 土地增值税 1.土地增值税的最高税率为（D）。 A.20% B.30% C.50% D.60%
2.增值额超过扣除项目金额（D）的部分，税率为60%。 A.50% B.60% C.100% D.200%
3.下列情形中，需要按照房地产评估价格计算征收土地增值税的
是（ABC）。
A.隐瞒、虚报房地产成交价的 B.提供扣除项目金额不实的
C.转让房地产的成交价低于房地产评估价，又无正当理由的 D.转让房地产的成交价高于房地产评估价，又无正当理由的 4.房地产评估价包括的含义是（BCD）。
A.成交价高于房地产评估价的，按评估的市场交易价计算收入 B.成交价低于房地产评估价的，按评估的市场交易价计算收入 C.未提供扣除项目金额，按评估的土地基准价或房屋重置价乘
以成新折扣率的价格确定扣除金额
D.提供扣除项目金额不实的，按评估的土地基准价或房屋重置
价乘以成新折扣率的价格确定扣除金额 5.下列项目，属于暂免土地增值税的是（ABCD）。
A.以房地产进行投资，投资一方以房地产作价入股，将房地产
转让到所投资的企业中的
B.合作建房，一方出土地，一方出资金，建成后按比例分房自
用的
C.企业兼并时，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的 D.以房地产进行联营，联营一方以房地产作为联营条件，将房
地产转让到联营的企业中的
6.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报审核，凡居住（A）的，减半征收土地增值税。 A.满3年未满5年 B.未满3年
中国税制(马海涛版)课后复习题—选择题复习题与答案
