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C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
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D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
54、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ AB）
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A.企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
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B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同 C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
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D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
55、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（ AD）
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A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据 B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制 C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试
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D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
56、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ ABCD）
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A.可行性研究与决策 B.概预算编制与审核 C.项目实施与价款支付 D.竣工决算与审计
57、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ACD ）
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A.评价要素 C.企业经营目标 C.主要风险点 D.采取的控制措施
58、内部控制的基本概念是从早期（ B）思想的基础上逐步发展起来的。
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A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制
59、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（BCD）
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A.被审计单位将足额支付审计费用
B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷 C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责 D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊
60、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（BCD ）
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A.集团总部
B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司
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C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司
61、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ ABCD）
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A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
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B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务
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C.企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避
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D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序
62、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C ）
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A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批
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B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途
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C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付
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D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
63、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ABCD ）
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A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度
B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息
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C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时
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D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议
64、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ABC ）
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A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 C.该项控制与其他控制的相互作用或关系 D.确定相关金额时所需判断的主观程度
65、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD ）
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A.企业应指定专门机构归口管理工程项目
B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展
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C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见
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D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录
66、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ ACD）
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A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报
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C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报
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D.被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效
67、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ABCD ）
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A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见
68、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（ BC）
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A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
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C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
69、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（ AC）
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A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B.按仓储物资所要求的储存条件贮存
C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录
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D.对存货进行保险投保，保证存货安全
70、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ACD ）
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A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效
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B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷
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C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效
企业内部控制知识竞赛试题及答案2013.08.01
