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A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告
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B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告
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C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告
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D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告
37、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ ）
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A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受
38、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ ）
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A.公司信息系统建设由信息部领导负全责
B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统
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C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转
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D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更
39、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（ ）
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A.至少每两年一次 B.至少每年一次 C.至少每季度一次 D.至少每月一次
40、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（ ）
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A.发现性控制 B.反馈性控制 C.矫正性控制 D.系统性控制
41、下列属于内部环境评价范畴的有（ ）
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A.企业文化 B.社会责任 C.内部审计 D.治理结构
42、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ ）
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A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题
B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足
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C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享
D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉
43、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（ ）
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A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告
B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告
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C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告 D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告
44、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ ）
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A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题
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B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求
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C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管
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D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
45、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（ BCD）
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A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息
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B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能
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C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式
46、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ ）
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A.企业经营管理合法合规 B.追求利润最大化
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C.财务报告真实完整 D.促进企业实现发展战略
47、建立健全和有效实施内部控制是（ABD ）的责任
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A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门
48、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ ad）
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A.内部控制审计范围 B.制定的内部控制审计计划 C.拟采用的内部控制审计程序 D.内部控制审计风险
49、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ ABC）
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A.修改了内部控制核心定义
B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则
C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标
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D.将目标设定作为内部控制的组成部分
50、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ A）缺陷
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A.设计缺陷 B.运行缺陷
C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 D.制度缺陷和运行缺陷
51、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ABC ）
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A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明 B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法 C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况 D.内部控制有效性的结论
52、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（BCD ）
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A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作
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B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
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C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见
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D.两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
53、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ABC ）
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A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
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B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
企业内部控制知识竞赛试题及答案2013.08.01
