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D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%
18、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ ）
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A.培训业务操作和系统管理人员
B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案 D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划
19、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ ）
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A.相关账户或列报是否曾经出现错报 B.该项控制在运行中依赖判断的程度 C.该项控制是人工控制还是自动化控制 D.企业层面控制的有效性
20、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（ ）
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A.承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败
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B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失 C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势 D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷
22、企业年度内部控制评价报告的基准日是（ ）
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A.1月1日 B.12月31日
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C.3月31日 D.6月30日
23、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（BCD ）
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A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准
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B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估
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C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致
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D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批
24、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ）
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A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
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B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
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C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
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D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告
25、根据企业《内部控制评价指引》，内部控制的有效性包括（ ）
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A.设计的有效性 B.体制的有效性
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C.运行的有效性 C.机制的有效性
26、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ ）
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A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质 B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序
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C.针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同 D.与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高
27、企业内部控制的实施主体包括（ ）
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A.全体员工 B.监事会 C.经理层 D.董事会
28、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ ）
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A.如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制
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B.对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响
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C.注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
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D.注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
29、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有(ABCD )
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A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中 B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程
D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批
30、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ ）
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A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷
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B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
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C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
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D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷
31、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（ ）
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A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率
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C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论
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D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论
32、企业发展战略方案应最终报经（ ）批准后付诸实施
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A.战略委员会
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B.总经理 C.董事会 D.股东（大）会
33、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ ）
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A.公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明 B.董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告 C.注册会计师对公司财务报告内部控制的审计报告 D.报告年度财务报告内部控制审计费用情况
34、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ）
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A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款
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B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染
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C.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况
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D.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”
35、内部控制审计的对象是（A ）
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A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部控制评价报告 D.被审计单位的财务报告
36、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（ ）
企业内部控制知识竞赛试题及答案2013.08.01
