税务会计期末测试试卷一及答案

由天下分享时间：2024/9/8 9:56:49 加入收藏我要投稿点赞

税务会计期末测试试卷(一)

一、单项选择题 (每题 2分, 共 20分)

1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性

2. 某一般纳税人 2004 年2月购进免税农产品一批 , 支付给农业生产者收购价格为 20000 元, 该项业务准许抵扣的进项税额为 ( ) 元。 A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 3400

3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服 , 其制造成本 18 万元, 同类产品成本利润为 8%,按同类产品售价计算的销售价格为 27 万元 , 则该批加工服装计征增值税销项税的依据为 ( ) 万元。 A. 18

B. 19.44

C. 19.8 D. 27

4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助 , 无偿赠送比赛单位摩托车 10辆,每辆市场售价 5.85 万元(含增值税 ), 按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为 10%) A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 12

5. 下列各项需交纳消费税的有 ( )

A. 委托加工的应税消费品 (受托方已代收代缴消费税 ) , 委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品 , 用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的

6. 某施工企业自建一栋商品房 , 工程造价 1000 万元；建成后销售给某单位，取得销售收入 1500 万元。该省地方税务局确定的成本利润率为 10%。该企业应纳营业税税额为 ( ) 万元。 D. 75

7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( ) B. 94.56

C. 138.27

D. 140.25

9. 某企业 2005 年度主营业务收入 1100 万元,其他业务收入 350 万元,接受捐赠收入 100 万元。企业准予扣除的业务招待费限额为 ( ) 万元。 A. 3.3 (

)

A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过 20000 元

B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过 50000 元

C. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000 元 D. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 50000 元

二、多项选择题 ( 每题 1 分,共 10 分)

1. 某农机厂为增值税一般纳税人 , 其本期发生的经济业务中 , 需作进项税额转处理的购

进货物有 ( )

A. 用于本企业基建项目的上期购买的钢材

B. 用于本企业农机产品生产耗用的上期购买的钢材 C. 用于生产赠送灾区农业机械耗用的上期购买的钢材 D. 五台本期被盗农机产品耗用的上期购买的钢材 2. 下列各项中 , 属于增值税征税范围的有 ( ) A. 销售钢材 B. 销售自来水 C. 销售电力 D. 销售房屋 3. 实行从价定率法征收进口消费税的 , 其组成计税价格为 ( ) A. 关税完税价格 +关税

B. 关税完税价格 +关税 +消费税 C. 关税完税价格 +关税+消费税 +增值税 D. (关税完税价格+关税)-(1 —消费税税率) 4. 自产应税消费品用于 ( ), 应按视同销售计征消费税

A. 作为福利发给职工

连续生产应税消费品

C. 连续生产非应税消费品 D. 广告样品 5. 下列属于营业税计税依据的有 ( )

A. 转贷业务取得的利息

B. 娱乐业向顾客收取的各项费用 C. 代理业向委托方收取的全部报酬

D. 广告业向委托方收取的全部价款和价外费用

6. 下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有 ( )

A. 稿酬 B. 企业债券利息 C. 股票转让所得

金

7. 消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有 ( A. 卷烟

B. 粮食白酒 C. 黄酒

D. 薯类白酒8. 下列项目中 ,在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有（

中奖奖

)

D. A. 工资费用支出超标准 B. 利息费用支出超标准 C. 公益救济性捐赠超标准 D. 查补的营业税

9. 根据企业所得税暂行条例等有规定 , 应提取折旧的固定资产是（） A. 以经营租赁方式租出的固定资产 B. 以融资租赁方式租入的固定资产 C. 以经营租赁方式租入的固定资产 D.

季节性停用的机器设备

10. 在计算企业应纳税所得额时 , 下列项目能从收入总额中扣除的（） A. 无形资产开发支出未形成资产的部分 B. 纳税人对外投资的支出

C. 向从事广告业的部门赞助的广告性支出 D. 税收的滞纳金

三、计算题（每题 7分,共 35分）

1．某商场 2005 年 10 月份发生以下购销业务：

（1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的进项金额 20 万元, 同时支付货物的运输费 0.8 万元；

（2）零售商品的销售收入为 120 万元；

（3）将一部分购入的货物作为礼品赠送关联企业 , 相当于同类商品销售价格为 4万元（不含增值税价格）。上述购销货物的增值税税率为 17% 。要求：计算该商场当月应纳的增值税。

2．某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝 , 委托方提供的材料成本为 76000 元, 由受托方支付的辅助材料价值为 12000 元,卷烟厂提货时支付的加工费用为 4500 元,计算烟丝加工厂应代扣代缴的消费税额（已知烟丝的消费税率为 30%） 3．某旅行社于 2005 年 5 月份发生如下业务：

（1）组织旅游团到西安旅游 , 共收取旅游费用 20 万元 , 其中替旅游者支付其他单位的房费、餐费、交通费、门票费等共计 12 万元。

（2）组织旅游团到韩国旅游 , 到国外后由境外某旅游公司接团。全程旅游费 50万元，转付接团公司旅游费 30 万元。

要求：计算该旅行社本期应纳的营业税税额。

4 ?某公司2005年度境内生产经营的应纳税所得额为 2000万元，其在A、B两国设有分支

机构。A国分支机构当年应纳税所得额为 600万元，其中生产经营所得为500万元，A 国规定的税率为40%特许权使用费所得为100万元，A国规定的税率为20% B国分支构当年应纳税所得为400万元，其中生产经营所得为250万元，B国规定的税率为30%，租金所得为150万元，B国规定的税率为10%，计算该公司当年境内外所得汇算清缴的所得税税额。 5．某人一次性取得稿酬 2500元,他拿出 1000元捐给希望工程 ,由出版社代扣税款。计算该个人应纳的个人所得税。

四、综合题（共 35 分）

1．某玩具厂是有出口经营权的集体所有制的生产企业。 2004年12月在国内销售毛绒玩具，不含税的销售额为 3000万元；该季度报关离境的出口毛绒玩具离岸价为 1000 万美元；该月购入纺织品等原料，增值税专用发票上注明的金额为 5000 万元。上期末抵扣完结转当期抵扣的进项税额为 5万元。（汇率为 100 美元= 830元人民币）（出口玩具退税率为 15%）。要求：

（1）该企业适用的出口退税办法是什么？为什么 ? （2）外销货物出口环节应纳增值税为多少？为什么？（3）当期不予抵扣或退税的数额是多少 ? （4）当期应纳税额是多少 ?

（5）当期是否应退税？若应退税 ,退税额为多少？（6）作出相关会计的分录（共 5组）

2．某出版社 2004年实现销售收入 8000万元,销售成本 3200 万无,销售税金及附加 50 万元, 管理费用 400万元，其中业务招待费 45万元；从投资企业分得 30万元的税后利润（被投资企业所得税税为率 15%），国库券利息收入 200万元，企业债券利息收入 10万元，支付税务部门滞纳金、罚款 5 万元，支付非公益、救济性支出 4 万元，计入成本费用的工资性支出 500 万元，按规定比例提职工福利费、工会经营、教育费附加共 87.5 万元。该单位职工人数为 200 人, 计税工资标准 660 元 / 人、月，收到增值税退税收入 200万元, 支付销售费用 300万元。

要求：计算该出版社 2004 年度应纳企业所得税额

3．美丽丝化妆品厂为增值税一般纳税人 ,2004 年 11月份发生如下经济业务 , 作出相关的账务处理。

(1) 销售成套化妆品A,开具的增值税专用发票注明的价款为 30万元,增值税5.1万元，当即

收到支票一张存入银行。 (消费税税率 30%)

(2) 当月收回委托加工的化妆品直接出售 , 不含增值税售价为 10万元。

(3) 收回上述委托加工的化妆品时 ,受托方按其同类产品售价代收代缴消费税 2.5 万元。 (4) 为生产化妆品C,本月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为元，增值税进项税额 34000 元，全部投入生产。

20万

⑸ 过节为职工搞福利发放化妆品 C成本价30000元,不含税售价50000元。

(6) 化妆品厂转让一项专利使用权 , 取收转让收入 20000 元。模拟试卷(一)答案

一、单项选择题

1. B 2. A 3. D 4. A 5. D 6.B 7.B 8. A 9.C

10.C