年度经营计划公司预算编制指南

由天下分享时间：2024/10/6 9:52:50 加入收藏我要投稿点赞

营销部门至少要获得500个新的廉价自行车的零售销路。发起广告运动，使我们自行车成本的低廉为大众所知。

生产部门

购买八个新式自行车架制造机器；建立二条新的自行车装配线；设立新的电脑化存货控制系统。

营销部门

撤除现有地方性的销售力量；集中所有的售货员于总公司；利用他们以获取A、B及其他三家大的廉价型的零售销路为我们自行车的零售商。人事部门

撤除五位內部征选员，多依靠外

界用人机构代为征选事物人员，以减少费用。

三、公司年度经营计划（一）年度经营计划的特点

1、年度经营计划是战略计划在本年的实施进度。

2、年度经营计划是公司的年度行动方案，是预算的重要组成部分。

3、年度经营计划并非从数据的计算开始，而是从所叙述的主要决策问题着手。 4、年度经营计划必须回答三个关于新的一年的问题，即： i. 公司必须做什么？你要编制一份清单，列举公司新一年优先安排的工作，最好不超过10项。 ii. 谁将对这些目标负责？ iii. 这些工作在什么时候完成？（二）企业年度经营目标的确定 1、企业年度经营目标确定的依据心得笔记 ?

2、企业年度经营目标设定方法心得笔记 ?

（三）年度经营计划要点 A、部门年度经营计划书

XX部门別年度计划书（要点）

一、上年度经营计划完成情况（回顾）二、计划年度现状分析

1.业务单位：分析市场 2.生产单位：分析产能及改善 3.行政单位：分析环境三、计划年度经营目标

1.业务单位：单位别、人员別、产品別 2.生产单位：生产进度、制造标准及规划 3.行政单位：工作重点、目标（列举式）四、营运计划五、组织及人力计划六、教育训练七、费用预算八、管理革新九、所须支援事项十、年度执行进度表

B、年度公司经营计划书（要点）

公司年度经营计划书（范例）

一、公司经营宗旨与方针二、计划年度经营目标

1.销售额及增长率 2.毛利率 3.费用率 4.周转率三、市场目标

1.单位別 2.产品別 3.区域別四、产品研发计划五、组织计划

（1）体制改革（2）创新活动（3）管理信息化六、生产计划或采购计划 1.接单生产 2.订量生产七、服务计划

八、人力资源发展计划

1.生涯规划 2.发展体系 3.人员类別课程规划 4.费用九、促销计划

1.对內 2.对外（分类列表） 3.广告计划：A媒体B费用十、管理计划

1.成本控制 2.减少损失 3.处理历史遗留问题十一、投资计划十二、筹资计划

十三、财务安排（在公司预算部分）

四、工作研讨

你认为单独编制公司年度经营计划有必要吗？贵公司编制年度经营计划吗？请将贵公司的成功的经验与大家一起分享。

第三单元公司预算控制系统

一、相关规定 1、公司法

2、原国家经贸委规定 3、财政部相关规定

二、公司预算组成公司预算也称全面预算，包括两个重要的组成部分，一是公司业务预算，二是公司财务预算。（一）公司业务预算

公司业务预算是反映公司在预算期间各项业务活动的预算，是公司量化的经营目标、投资目标和筹资目标，是公司经营决策、投资决策和筹资决策的结果。经营预算主要包括：从资本运营的整个过程看，公司的各项业务活动可以划分为经营活动、投资活动和筹资活动三类，与之相对应的公司业务预算就可以划分为经营预算、投资预算（也称资本预算）和筹资预算。 1．经营预算。包括： ? 销售预算 ? 生产预算 ? 直接材料预算 ? 直接人工预算 ? 制造费用预算 ? 销售成本预算 ? 营业费用预算 ? 管理费用预算

2．投资预算(资本预算)。包括： ? 固定资产投资预算 ? 权益性资本投资预算 ? 债券投资预算 3．筹资预算。包括： ? 长短期借款预算 ? 债券发行预算 ? 股票发行预算

（二）公司财务预算（见P6表）

公司财务预算是反映公司在预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，是公司量化的财务目标，是公司财务决策的结果。财务预算主要包括： 1．现金预算

2．预计财务报表 ? 预计现金流量表（也称现金预算） ? 预计利润表 ? 预计资产负债表心得笔记 ?

三、预算管理的基本环节

1.确定公司年度利润目标与经营计划

心得笔记 ? 2.编制公司预算心得笔记 ?

3.执行与调整公司预算

（1）预算实施计划的调整，包括：期限调整；措施调整；结构调整。

（2）预算目标的调整，包括：经营目标调整；投资目标调整；筹资目标调整。 ?

公司战略目标

营业费及管理费预算直接人工预算制造费用预算现金预算投资及筹资预算 6 预计资产负债表预计利润表预计现金流量表