25、结转本年利润分配至盈余公积。 1、借：银行存款 100000 贷：实收资本 100000 2、借：银行存款 300000 贷：短期借款 300000 3、借：固定资产 234000 贷：银行存款 200000
应交税金—应交增值税 34000 4、借：材料采购—甲材料 52000
应交税费—应交增值税（进项税） 8500 贷：银行存款 60500 5、借：原材料—甲材料 52000 贷：材料采购—甲材料 52000 6、借：其他应收款—王华 2000 贷：库存现金 2000 7、借：管理费用 1800 库存现金 200
贷：其他应收款—王华 2000 8、借：财务费用 12000 贷：应付利息 12000 9、借：预付账款 7500 贷：银行存款 7500 10、借：制造费用 2600 管理费用 1200 贷：累计折旧 3800
11、借：生产成本—A产品 8000 —B产品 6000 贷：制造费用 14000 12、借：应收账款 229320
贷：主营业务收入—A产品 100000 —B产品 96000
应交税费—应交增值税（销项税） 33320 13、借：应付职工薪酬 50000 贷：库存现金 50000 14、借：应付账款 24000 贷：银行存款 24000 15、借：应付账款 25000
贷：营业外收入 25000 16、借：生产成本 30000 制造费用 10000 管理费用 10000 贷：应付职工薪酬 50000 17、借：银行存款 8000 贷：投资收益 8000
18、借：营业税金及附加 3000 贷：应交税费—城建税 2100 应交税费—教育费附加 900 19、借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费—应交增值税 20、借：其他业务成本 贷：原材料
21、借：主营业务收入 600000 营业外收入 5000 其他业务收入 20000 投资收益 8000 贷：本年利润 633000 22、借：本年利润 364100
贷：主营业务成本 300000 营业税金及附加 2100 其他业务成本 10000 管理费用 35000 财务费用 12000 销售费用 5000 23、借：所得税费用 24000
贷：应交税费—应交增值税 24000 24、借：本年利润 500000
贷：利润分配—未分配利润 500000 25、借：利润分配 贷：盈余公积
问答题：
1、 什么是资产？它的特征是什么？ 2、 简述会计等式的恒等性。 3、 帐薄按外表形式分为哪几种？ 4、 明细分类账主要有哪几种格式？ 5、 什么是原始凭证？ 6、 什么是转账凭证？
1、 资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
特征：资产是企业过去的交易或者事项所形成； 资产是企业拥有或者控制的资源； 预期给企业带来经济利益。
2、 会计等式反映了资产和权益之间如下关系： （1） 资产和权益直接爱你存在着相互依存、相互制约的关系，没有资产就没有权益，同样，没有权益就没有资产；
（2） 从数量方面看，一个企业有多少资源就必定有多少权益，反之有多少权益就有
多少资产；
（3）无论企业发生什么经济业务，都不会破环资产和权益之间的平衡关系。 3、 订本式、活页式、卡片式
4、 三栏式、数量金额式、多栏式、平行式 5、 原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或编制的载明经济业务的具体内容、明确经济责任、具有法律效力的书面证明。
6、转账凭证是用来反映与现金和银行存款收付无关的转账业务的记账凭证。 转账凭证是用于不涉及现金和银行存款收付业务的其他转账业务所用的记账凭证
会计分录练习题及答案
东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 1、 开出现金支票从银行提取现金2000元备用； 借：现金 2000 贷：银行存款 2000
2、 用现金支付生产车间办公用品费440元； 借：制造费用 440 贷：现金 440
3、 收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行； 借：银行存款 80000
贷：应收账款---盛达公司 80000
4、 向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到；
借：应收账款---前进工厂 117000 贷：主营业务收入 100000
应交税金—应交增值税（销项税） 17000
5、 接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元； 借：银行存款 150000
贷：应收账款---光明工厂 150000
6、 向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张；
借：应收票据--大华公司 234000 贷：主营业务收入 200000
应交税金—应交增值税（销项税额） 34000
7、 接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元； 借：银行存款 120000
贷：应收票据--胜利工厂 120000
8、 向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元； 借：预付账款--宏达公司 50000 贷：银行存款 50000
9、 收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库；
借：原材料—甲材料 80000
应交税金—应交增值税（进项税额） 13600 贷：预付账款--宏达公司 50000 银行存款 43600
10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金； 借：其他应收款--张强 800 贷：现金 800
11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金； 借：管理费用 700 现金 100
贷：其他应收款--张强 800
12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付； 借：原材料—甲材料 500000
应交税金—应交增值税（进项税额） 85000 贷：应付账款—科达公司 585000 13、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业； 借：在途物资—乙材料 300000
应交税金—应交增值税（进项税额） 51000 贷：银行存款 351000
14、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库； 借：原材料—乙材料 300000 贷：在途物资—乙材料 300000
15、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元； 借：生产成本—A产品 400000 --B产品 480000 制造费用 20000 管理费用 5000
贷：原材料—甲材料 900000 --乙材料 5000
16、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元； 借：待摊费用 1200 贷：银行存款 1200
17、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元，车间应负担2000元； 借：管理费用 3000 制造费用 2000 贷：待摊费用 5000
18、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；
借：固定资产 100000 贷：银行存款 100000
19、经计算本月份应提固定资产折旧2000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元； 借：管理费用 8000 制造费用 12000 贷：累计折旧 20000
20、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权； 借：无形资产—专利权 240000 贷：银行存款 240000
21、接上题，专利权分10年平均摊销，本月的摊销额为2000元。 借：管理费用 2000
贷：无形资产—专利权 2000
东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：
1、 向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户； 借：银行存款 1000000
贷：短期借款—工商银行 1000000
2、 东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还； 借：短期借款—中国银行 500000 贷：银行存款 500000
3、 从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付； 借：原材料—乙材料 70000
应交税金—应交增值税（进项税额） 11900 贷：应付账款—新华公司 81900
4、 用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元； 借：应付账款—新华公司 81900 贷：银行存款 81900
5、 按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款；
借：银行存款 100000
贷：预收账款—长江公司 100000 6、 接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付； 借：预收账款—长江公司 175500 贷：主营业务收入 150000
应交税金—应交增值税（销项税额） 25500 7、 用现金发放本月份职工工资24000元； 借：应付工资 24000 贷：现金 24000
8、 分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元； 借：生产成本—A产品 8000 --B产品 10000 制造费用 2000
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