6.2现金管理
1.1 概述
规定了XXX股份有限公司及其下属公司有关现金管理流程，旨在完善公司现金管理工作，规范现金结算行为，提高资金管理水平，加强财务监督，防范潜在风险。
1.2 适用范围
适用于XXX股份有限公司及其下属公司。
1.3 相关制度
? 《XXX股份有限公司-财务管理制度》 ? 《XXX股份有限公司-出差审批报销制度》
? 《XXX股份有限公司-付款审批权限及费用报销的规定》
1.4 职责分工
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出纳：负责库存现金余额的控制；负责登记现金日记账；负责收取客户交来的现金，及时清点并开具收据，清点后的现金及时入库保管；负责办理现金的银行存、取手续；负责审核现金支取业务的凭证，保证支取现金与账务内容一致；协助资金岗位月度的现金盘点，提供相关资料。 ? ?
资金会计：负责现金支取、收入的账务处理和审核；负责现金的月度盘点。 财务经理：现金日常收支业务的审批。
1.5 流程图
6.2 现金管理出纳资金会计财务经理开始否申请提（存）现PR5/PR6/PR10审批PR2/PR3/PR9办理提（存）现手续是日常现金收支业务PR1现金收支账务处理PR15/PR16登记日记账现金保管PR4现金盘点R1/PR12/PR13/PR14审核确认结束
1.6控制矩阵
应用系统控制 风险编号 风险描述 控制措施编号 控制类型 控制措施 应用系统控制所属模块 财务部个别月份现金盘点表无盘点人员及监盘人签字确认，现金盘点结果账实不符且无差异原因分析6.2-R1 或情况说明，可能导致现金盘点无人监盘，盘点记录失真，盘点差异原因不明，造成财务部现金管理混乱 现金收支业务全程由一人负责办理，无他人监督检查，可能导致现金截留风险 6.2-PR1 6.2-C2 预防性 6.2-C1 发现性 现金盘点时由出纳负责盘点，财务经理监盘，盘点时须编制现金盘点记录，主要包括盘点日期，盘点人，监盘人，账面数，实盘数，盘点差异数等，盘点完毕后由财务经理审核签字；盘点时发现现金实存数与库存数不一致的，应及时查明原因做出处理 建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保以下办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督： 1、货币资金支付的审批与执行； 2、货币资金的保管与盘点 年 现金收支职责分工及岗位说明书 月 系统控制措施 控制频率（随时/日/周/月/季/年） 现金盘点表 对应制度控制实施证据 /管理办法
应用系统控制 风险编号 风险描述 控制措施编号 控制类型 控制措施 应用系统控制所属模块 清查； 3、货币资金的会计记录与审计监督； 4、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作 未经审批或审批不全而办理现金支出业务，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，造成公司资金管理风险 6.2-PR2 6.2-C3A 预防性 会计人员应对各级审批人批准后的货币资金支付申请进行审核，审核内容主要包括资金支付申请批准的范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否妥当、支付单位是否清楚。审核无误后，方可办理支付手续 系统控制措施 控制频率（随时/日/周/月/季/年） 对应制度控制实施证据 /管理办法 现金付款申请单 随时
应用系统控制 风险编号 风险描述 控制措施编号 控制类型 控制措施 应用系统控制所属模块 经办人员支付款项前，须填写请款申请及请款审批单，请款审批单内容包括款项的用途、金额、预算、6.2-C3B 预防性 支付方式等内容。经部门负责人审核，财务部负责人复核，报分管领导及总经理审批，由财务部门支付相关款项 出纳人员须凭有效的收付款凭证收支现金，审批手6.2-C3C 预防性 续不完备的款项不得擅自办理收支 系统控制措施 控制频率（随时/日/周/月/季/年） 请款单及领导审批单据 对应制度控制实施证据 /管理办法 随时 付款凭证及附件 随时 未对现金支出业务设置支出金额权限，可能导致出6.2-PR3 纳人员违规操作，造成资金损失 6.2-C4 预防性 各单位现金支出和报销需由部门负责人及分管领导签字；报财务负责人审核，经分管财务的领导审批，财务负责人签字后支付款项 年 财务人员业务操作权限设置； 付款支付申请单及领导审批单
内部控制手册- 现金管理
