财务管理制度范文
一、总 则
（一）公司财务管理的基本原则
1、为了强化企业管理，公司必须建立、健全内部管理制度，完善各种经济责任制。
2、严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准。
3、认真做好企业财务管理的基础工作，如实反映企业的财务状况。 4、正确计算和反映企业经营成果，按照有关法律、法规缴纳各项税费。 （二）公司财务管理的基本任务和方法
1、做好各项财务收支计划，控制、核算、分析及考核工作。
2、依法合理筹集资金，并有效使用资金，提高资金的使用效果。 3、做好财务管理工作，发挥财务管理的职能作用，提高企业的经济效益。 （三）公司财务管理的基础工作及要求
1、建立健全企业内部管理制度，对各项经济业务做好完整的原始记录，确保数字真实、准确、及时。
2、做好各项财产、物资的收发，领用及管理工作。
3、会同有关部门制定和修订各项生产用料的消耗定额，定期进行财产清查。
二、按统一规定设置会计科目
（一）公司应当按照《企业会计准则》规定的一般原则和《运输（交通）企业会计制度》的要求，进行核算。
（二）按统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅
帐目，实行会计电算化。
（三）公司应按《运输（交通）企业会计制度》的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一会计报表的前提下，可以根据情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置，除会计制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，公司可以根据需要，自行规定。
（四）公司在填制会计凭证，登记帐簿时，应填制会计科目的名称或者同时
填列会计科目的名称和编号，不应只填编号，不填科目名称。
三、按统一规定编制和提供财务报告
（一）公司按照《企业会计准则》和《运输（交通）企业会计制度》的规定，编制和提供合法、真实的财务报告。
（二）公司的财务报告由会计报表和会计报表附注组成。公司对外提供的财务报告的内容，会计报表种类和格式等，按照统一的会计制度规定，公司内部管理需要的会计报表由公司自行规定，公司内部报表包括：管理费用明细表、营运成本明细表等。
（三）公司对外提供的会计报表包括
1、资产负债表 2、利润表 3、现金流量表
四、资产的核算
（一）存货的核算
1、存货是本公司在生产经营过程中耗用而储存的各种有形资产。 2、存货的计价，按会计制度规定采用实际成本计价。
3、存货的盘存采用永续盘存制的方法，即分别品名规格设置存货明细帐，逐笔或逐日地登记收入发出的存货，并随时结出库存数。 （二）低值易耗品的核算
公司低值易耗品的核算，采用一次摊销法计算，其数额较大时，可以计入待摊费用，分期摊入成本，但摊销限额不得超过一年。
在低值易耗品采用一次摊销法进行核算的情况下，实物管理部门应加强对已领用的物品的日常管理，建立和健全各项有关的管理制度。 （三）固定资产核算 1、固定资产标准
作为固定资产，应具备以下两个特点：（1）使用期限超过一年以上的运输工具、机电设备、房屋。建筑物以及其他与生产经营有关的设备、器具、管理工具
等。（2）对于不属于生产经营主要设备的物品，但单位价值在2000元以上，并使用期限超过二年以上的各项资产。
2、固定资产的计价
根据现行制度的规定，不同来源渠道取得的固定资产，按下列原则确定：（1）公司购入的固定资产，按实际支付的买价加上在购入过程中支付的运输费、保险费、包装费和安装成本等作为原价；（2）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出为原价；（3）其他单位投资转入的固定资产，以评估确认的价值记帐；（4）融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出记帐；（5）在原有固定资产基础上进行改建扩建的，按原有固定资产帐面价值减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出记帐；（6）接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价值估计记帐或根据捐赠者提供的有关凭据记帐，接受固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产的价值；（7）盘盈的固定资产，按重置完全价值记帐；（8）已投入使用尚未办理移交手续的固定资产可先按估计价值记帐，待确定实际价值后，再行调整。
3、固定资产折旧
（1）计提折旧的固定资产的范围
凡在固定资产核算内的各项资产，均应按规定计提折旧。 （2）不计提折旧的固定资产
A、土地。
B、通过融资租赁的固定资产，在租赁期间不计提固定资产折旧。
C、提前报废的固定资产不再计提折旧。
（3）固定资产在正常经营期间，当月增加的固定资产，从次月开始计提折旧；当月减少的固定资产，从次月停止提取折旧。
（4）对公司固定资产折旧产生影响的因素有三个方面，即固定资产的原值、净残值、使用年限。
（5）固定资产提取折旧，计入有关成本、费用。
4、固定资产的折旧方法
本公司固定资产折旧采用直线法计提，并按各类固定资产的估计使用年限和
预计残值（原价的3%—5%）确定其折旧率。
月折旧率 = 年折旧率÷12
月折旧额 = 固定资产原值×月折旧率 5、固定资产修理的核算
为了保持和维护固定资产使用的有效性，公司应根据需要对固定资产进行修理。
固定资产修理按其修理范围的大小，间隔时间的长短以及费用支出的多少，分为大修理和中小修理，根据不同情况其会计处理方法有三种：（1）直接计入当期费用法；（2）采用摊销方法；（3）采用预提方法。
6、固定资产的管理
（1）公司购入的各项固定资产应由购买或使用单位填制固定资产增加通知单，由主管经理及经手人签字后报财务科建帐。
（2）固定资产调出或报废时，应由使用单位报主管部门审批填报固定资产减少、调动通知单，经总经理批准签字后，财务科办理调帐手续。 （3）企业盘盈、盘亏、毁损和转让的固定资产处理： A、盘盈的固定资产按估价，计入“营业外收入”
B、盘亏和毁损的固定资产，按帐面净值计入“营业外支出”
C、固定资产有偿转让或清理报废的变价净收入，与其帐面净值的差额，作为“营业外收入”或“营业外支出”处理。
（四）在建工程核算：
本公司在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，与购建在建工程直接相关的费用在该项资产交付使用之前，计入该项资产的成本，在办理实际交付使用时，确认为固定资产。
（五）无形资产和递证资产核算
1、无形资产的计价，按其实际取得成本入帐。并采用直线法摊销，计算公式如下：
无形资产原价
某项无形资产年摊销额=
该无形资产的使用期限
无形资产年摊销额
某项无形资产月摊销额12
=
2、递延资产：是指公司已经发生的不能全部计入当年损益，应当由以后年度分期摊销的各项费用。具体包括：开办费，租固定资产的改良支出，以及其他摊销期限在一年以上的其他待摊费用。
根据我国现行制度规定，我公司开办费从公司开始生产经营月份的次月起，按照5年的期限平均摊入管理费用。租入固定资产的改良支出。经营性租入固定资产的改良支出由承租公司负担，但由于其所有权归本公司，不能增加固定资产产值，只能作为递延资产处理。
五、负债的核算
《企业会计准则》明确规定：“各种流动负债应当按实际发生数额记帐”。我公司的流动负债核算，主要包括：短期借款、应付票据、应付帐款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应付款、预提费用等。
1、短期借款核算，是公司借入的期限在一年以内的各种借款。它是公司为了维持正常的生产经营所需的资金而借入的或者为抵偿某项债务而借入的，归还短期借款时，除了归还借入的本金外，按照货币资金的时间价值，还应支付利息。短期借款的利息作为财务费用支出，计入当期损益。
2、应付工资及应付福利费核算 （1）工资总额的组成
根据现行制度的有关规定，工资总额由下列六部分组成：
A、计时工资。指按计时工资标准（包括地区生活费补贴）和工作时间支付给个人的劳动报酬。
B、计件工资。指对已做工作按计件单价支付的劳动报酬。 C、奖金。指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。 D、津贴和补贴。是指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物
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