圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台3.3账务处理模块的应用考点1账务处理模块初始化工作（1）设置控制参数在账务处理模块中，常见的参数设置包括凭证编号方式、是否允许操作人员修改他人凭证、凭证是否必须输入结算方式和结算号、现金流量科目是否必须输入现金流量项目、出纳凭证是否必须经过出纳签字、是否对资金及往来科目实行赤字提示等。（2）录入科目初始数据会计科目初始数据录入是指第一次使用账务处理模块时，用户需要在开始日常核算工作前将会计科目的初始余额以及发生额等相关数据输入到系统中。①录入科目期初余额在系统中一般只需要对末级科目录入期初余额，系统会根据下级会计科目自动汇总生成上级会计科目的期初余额。a．如果会计科目设置了数量核算，用户还应该输入相应的数量和单价；b．如果会计科目设置了外币核算，用户应该先录入本币余额，再录入外币余额；c．如果会计科目设置了辅助核算，用户应该从辅助账录入期初明细数据，系统会自动汇总并生成会计科目的期初余额。在期初余额录入完毕后，用户应该进行试算平衡，以检查期初余额的录入是否正确。【说明】一般情况下，由于初始化的工作量较大，在日常业务发生时可能初始化工作仍然没有完成，因此即使试算报告提示有误，仍可以输入记账凭证，但是不能记账。②录入科目本年累计发生额1/12圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台a．用户如在会计年度初建账，只需将各个会计科目的期初余额录入到系统中即可；b．用户如在会计年度中建账，则除了需要录入启用月份的月初余额外，还需录入本年度各会计科目截止到上月份的累计发生额。【说明】系统一般能根据本月月初数和本年度截止到上月份的借、贷方累计发生数，自动计算出本会计年度各会计科目的年初余额。【真题演练】1．账务处理系统初始余额录入后，系统提示数据错误时，（A．不必一定改正B．必须修改直到借贷双方平衡C．是否平衡没有影响D．改不改都行【答案】B【解析】账务处理系统的初始余额被录入之后，如果系统提示数据有误，必须修改直到借贷双方平衡为止，试算不平衡，将不能记账。）。[2014年真题]2．下列关于期初余额描述正确的有（A．所有科目都必须输入期初余额）。[2014年真题]B．科目期初余额录入完后必须进行科目余额试算平衡操作C．期初余额试算不平衡不能启用账套D．可以修改已使用会计科目的期初余额【答案】BC2/12圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台【解析】不是所有的会计科目都必须输入期初余额，例如，损益类会计科目没有期初余额，不必输入期初余额。期初余额试算不平衡，可以启用账簿。考点2账务处理模块日常处理（1）凭证管理①凭证录入凭证录入的内容包括凭证类别、凭证编号、制单日期、附件张数、摘要、会计科目、发生金额、制单人等。用户应该确保凭证录入的完整、准确。②凭证修改凭证可以修改的内容一般包括摘要、科目、金额及方向等。凭证类别、编号不能修改，制单日期的修改也会受到限制。在对凭证进行修改后，系统仍然会按照凭证录入时的校验标准来对凭证内容进行检查，只有满足了校验条件后，才能进行保存。③凭证审核审核凭证是指审核人员按照规定，对于完成制单的记账凭证的正确性、合规合法性等进行检查核对，审核记账凭证的内容、金额是否与原始凭证相符，记账凭证的编制是否符合规定，所附单据是否真实、完整等。a．如果审核发现记账凭证存在错误，需要打上错误标记，交由制单人员进行修改；b．如果审核人员认为凭证没有错误，则审核通过后，系统将在审核栏显示审核人的名字。④凭证记账在会计软件中，记账是指由具有记账权限的人员，通过记账功能发出指令，由计算机按3/12圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台照会计软件预先设计的记账程序自动进行合法性校验、科目汇总、登记账目等操作。⑤凭证查询，在会计业务处理过程中，用户可以查询符合条件的凭证，以便随时了解经济业务发生的情况。在凭证的管理过程中，系统会提供输入校验和操作控制功能，以避免操作过程中的错漏，具体内容如表3-4所示。表3-4凭证管理的输入校验和操作控制输入校验/操作控制a．会计科目是否存在；凭证录入b．会计科目是否为末级科目；c．会计科目是否符合凭证的类别限制条件；d．发生额是否满足“有借必有贷，借贷必相等”的记账凭证要求；e．凭证必填内容是否填写完整；f．手工填制凭证号的情况下还需校验凭证号的合理性凭证修a．修改未审核或审核标错的凭证；b．修改已审核而未记账的凭证；c．修改已经记账的凭证4/12圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台改d．修改他人制作的凭证a．审核人员和制单人员不能是同一人；凭b．审核凭证只能由具有审核权限的人员进行；证c．已经通过审核的凭证不能被修改或者删除，如需修改或删除，要审核人员审取消审核签字后，才能进行；核d．审核未通过的凭证必须进行修改，并通过审核后方可被记账a．期初余额不平衡、不能记账；凭b．上月未结账，本月不可记账；证c．未被审核的凭证不能记账；记d．一个月可以一天记一次账，也可以一天记多次账，还可以多天记一次账；账e．记账过程中，不应人为终止记账（2）出纳管理出纳主要负责库存现金和银行存款的管理。出纳管理的主要工作包括库存现金日记账、银行存款日记账和资金日报表的管理，支票管理，进行银行对账并输出银行存款余额调节表。①现金日记账、银行存款日记账及资金日报表的管理出纳对现金日记账和银行存款日记账的管理包括查询和输出现金及银行存款日记账。资金日报表以日为单位，列示现金、银行存款科目当日累计借方发生额和贷方发生额，计算出当日的余额，并累计当日发生的业务笔数，对每日的资金收支业务、金额进行详细汇报。出纳对资金日报表的管理包括查询、输出或打印资金日报表，提供当日借、贷金额合计和余额，以及发生的业务量等信息。②支票管理5/12
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