集团公司内部审计制度
第一章 总 则
第一条：为了规范集团内部审计工作，加强内部审计工作力度， 建立内审监控系统，形成促进集团公司经济健康、有序、高效的内审 监督机制，根据 《中华人民共和国审计法》 、《审计署关于内部审计工 作的规定》等有关法律法规，制定本制度。
第二条：集团内部审计依法对集团所属子（分）公司的各项业务 活动、财务收支、 资本运营及其经济效益的真实性、合法性和财经纪 律进行检查，以严肃法纪， 维护投资者的合法权益，监督企业的资产 保值增值，改善经营管理，提高经济效益，促进企业健康发展。
第三条： 内部审计机构对集团公司董事会负责， 在董事长的领导 下开展工作，独立行使内部审计监督权。
第二章 内部审计的任务与权利
第四条：内部审计的任务：
一、对集团所属子（分）公司下列事项进行定期或不定期审计：
（1）财务计划和经济责任目标的执行情况及年度决算； （2）财务收支及其有关的经济活动； （3）经营承包的经济效益； （4）内部控制制度；
（5）建设项目预（概）算、决算； （6）经理离任审计；
（7）国家财经法规和集团财务规章制度的执行情况； （8）其他审计事项。
二、对集团与境内、 外经济组织兴办合资合作经营企业以及合作项目 等合同
的执
行情况，投入资金、资产经营及其效益状况，依照有关规定，进行内 部审计监督。
三、根据实际需要和集团公司领导的决定， 集团内部审计机构可以对 各子
（分） 公司经营管理的重要问题进行专项审计调查。
四、根据定期审计和审计调查提出审计建议、审计意见或审计决定， 并经领
导批准后执行。
第五条：审计人员的权利：
一、内部审计人员依法独立行使内部审计监督权，并受法律保护。被 审计单
位应当积极配合， 为审计工作提供方便， 对审计人员提出 的正当要求， 必须认真满足， 任何单位和个人不得故意刁难或打 击报复。 二、内部审计人员根据工作需要，可以查阅会计凭证、账册、报表等 各种资
料、察看、监盘资产，找有关人员或单位调查取证，被审 计单位不得借故干扰阻挠。
三、违反本规定的单位和个人，内部审计机构可根据情节轻重，对责 任人提出行政处分、经济处罚的建议，经领导批准后执行。 第六对审计工作成绩显著， 有突出贡献的审计人员应给予表 条：
彰和奖励
第七条：
内部审计人员应依法审计，忠于职守，坚持原则，实事
求是，客观公正， 廉洁奉公，保守机密， 对违反审计纪律， 以权谋私， 徇私舞弊，泄漏秘密的，可视情节给予行政处分或调换岗位直至开除。 情节严重的，将依法追究法律责任。
第三章 内部审计的基本程序
第八条：审计程序是审计部门或审计人员实施审计从开始到结束 的工作步骤。可分为审计准备、审计实施、审计终结三个阶段。
一、审计准备： 这一阶段主要工作是拟定审计工作计划，撰写审计方
案，并发出审计通知书，为实施审计做好准备。
（一）拟定审计计划：根据集团公司的要求，结合各子（分）公司 的具体
情况，确定审计工作重点，拟定审计项目计划，报经 集团领导批准后实施。
（二）撰写审计方案：根据审计计划撰写具体审计项目的审计方案，
其主要内容包括：
1． 对被审计单位审计的范围及内容； 2． 实施审计的方式及时间； 3． 审计组成员及分工； 4． 审计的重点。
（三） 发出审计通知书 : 审计组应在审计实施前，给被审单位发
送审计通知书，做好审计前的准备工作。
审计通知书内容包括审计项目、 审计依据、 目的要求、 审
查内容及范围、审计日期、审计人员组成、要求被审计单 位提供的资料等。
二、审计实施：根据审计方案实施审计，获取审计证据，进行分析整 理，撰
写审计工作底稿。撰写工作底稿应遵循以下原则： （一）真实性原则；要求记述的内容真实可靠。
（二）重要性原则；对审计中发现的重要事件、问题、数字应着 重做好纪录。
（三）完整性原则；对有关问题应记录清其前因后果、 来龙去脉。 （四）简明性原则；文字要简练明确。
（五）审慎性原则；事实记录要正确，分析要实事求是，问题定 性要恰
当，处理意见要宽严适度。
（六）边审边改；对审计中发现的问题，及时向有关单位和人员 提出改
进意见，被审计单位应抓紧整改。
三、审计终结：在审计工作结束前，应提出审计报告，征求被审计单 位的意
见，报送集团主管领导审批，经批准后的审计报告、审计 意见书和审计决定送达被审计单位，被审计单位必须认真执行。
四、被审计单位对审计意见书和审计决定，如有异议，应在五日内提 出书面
意见，向内部审计机构提出，内审机构应及时处理答复； 被审计单位逾期未予回音的，视同无异议。
五、内审机构对主要项目要进行后续审计， 着重检查有关方面采纳审
计意见和执行审计决定的情况。 第九条：审计报告的基本格式：
审计报告是审计工作中的重要文书， 一般由主审执笔， 先拟出报 告大纲，经审计组讨论后正式撰写。审计报告主要包括四个部分：
（一）审计的基本情况；叙述进行审计的依据、内容、范围、时 间及采
用的 审计方法等。
（二）被审计单位概况；反映被审计单位的基本情况，资产负债 状况，
经营指标完成情况和需要特别说明的事项。
（三）存在问题；表述审计中发现的主要问题，是审计报告的主 要部分。
（四）意见及建议；表述审计组对审计事项的意见，引证有关的 法律、
法规和规章制度等条款，并据此提出处理意见及对 被审计单位改进管理的建议。如有数字调整，应列示经修 正后的审计确认数。
审计报告应有标题和台头， 结尾应由审计人员签名， 并注明审计 结束日期，最后应附有被审计单位领导的意见及签名。
第十条：审计人员应注重工作质量。 审计小组应由 2 人以上组成， 审计报告一般应由 2 名以上审计师或有同等资格的人员签字。 审计意 见书和审计决定，须经审计机构集体研究，报主管领导批准后下达。
第十一条： 审计工作结束后， 审计小组应将具有保存价值的有关 文件资料归类整理、装订立卷，建立审计档案，以备日后查阅
应当归入审计档案的文件资料包括 : 审计通知书、审计意见书、 审计决
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