第8课 财政与税收
最新考纲 1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。 2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。 3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。 4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。 科学精神 法治意识 公共政治认同 核心素养 通过理解我国财政收支政策和税收改革政策，增强对我国现行宏观调控政策的认同 结合事实，正确区分财政的各个作用、税收的各个特征、违反税法的各种行为、税收的各个类型及作用 依法自觉诚信纳税 积极参与我国税收的征管与使用，监督各参与 种违反税法的行为 财政及其作用
1．财政及其作用 (1)基本内涵
a．目的：国家履行对内对外职能。 b．特点：主体是国家，依据是政治权力。 c．实质：以国家为主体的分配关系。 d．内容：财政收入与财政支出。
e．运作：通过国家预算和国家决算来运作。
(2)作用：国家治理的基础和①重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。表现在 第一，促进②社会公平、改善人民生活的③物质保障。 第二，促进④资源合理配置。 第三，促进⑤国民经济平稳运行。
点拨：财政的作用既体现在再分配上，又体现在初次分配中。 2．财政收入与支出 (1)财政收入
含义 来源 影响因素 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 ⑥税收(最重要的来源)、利润、债务以及其他收入 基础性因素：⑦经济发展水平 重要因素：⑧分配政策 - 1 -
(2)财政支出
含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 用途 ⑨经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，⑩社会保障支出，债务支出 (3)财政收支状况 收支平衡 财政?盈余 财政?赤字 当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字 当年的财政收入大于财政支出的部分 当年的财政支出大于财政收入的部分 点拨：不能认为财政盈余是最好的收支状况。盈余意味着部分财政资金没有得到有效利用。
[易错分析]
1．国家拨款建设高铁体现出财政促进国民经济平稳运行的作用。 _________________________________________________________________
[矫正] 国家拨款建设高铁体现出财政在促进资源配置方面的作用，促进国民经济平稳运行的作用体现出实现社会总供给和社会总需求的基本平衡。
2．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。 _________________________________________________________________
[矫正] 财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。
3．税收对财政收入的影响是基础性的。
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[矫正] 教材理论(教材必修1 P67)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。——税收是财政收入的最重要来源，但起基础性影响的是经济发展水平，税收收入增加归根到底是由经济发展决定的。
4．对企业降税不利于增加财政收入。
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[矫正] 从眼前看，对企业降税会导致国家财政收入减少；但从长远看，对企业降税有利于企业发展，最终通过推动经济发展而增加财政收入。
1．正确把握影响财政收入的主要因素 经济发展水平 分配政策 - 2 -
地位 不同点 要求 关系 基础性因素 经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系 要保证国家财政收入的持续增长，就必须加快经济发展，增加社会财富总量 重要因素 对财政收入产生重要影响 国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 相同点 二者都是影响财政收入的主要因素 提醒：国家、企业、个人之间收入分配的相互影响。
2．细化分析财政的作用 角度 财政与人民生活保障 作用 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 表现 缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平 财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基财政与基础设施工程 国家财政具有促进资源合理配置的作用 础设施的投资，加大对某些贫困地区的支出，加大对“三农”的投资，加大对行政管理和国防的投资，加大对公共服务体系建设的支出等 则政与宏观调控 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 国家通过扩张性或紧缩性财政政策促进社会总供给与总需求的基本平衡 3.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用 背景 经济增长滞缓、经济扩张性 运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力 财政政策 手段 “两增”(经济建设支出、国债发行规模)；“一减”(税收) 目标 刺激社会总需求，拉动经济增长 - 3 -
央行逆回购、下调存贷款货币政策 基准利率和存款准备金率 “两减”(经济建设支经济过热、物价上紧缩性 涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通货膨胀压力 货币政策 财政政策 出、国债发行规模)；“一增”(税收) 抑制社会总需求，稳定物价 央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率 稳健性 经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力 财政政策 强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整 调整经济结构 根据经济变化的征兆调整政策取向 货币政策 提醒：财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。
考点展示 全国卷5年6考 2024·全国卷Ⅱ·14 财政收入与财政支出 2024·全国卷Ⅱ·38 2017·全国卷Ⅰ·16 2015·全国卷Ⅰ·38(2) 影响财政收入的因素 2024·全国卷Ⅱ·38 命题揭秘导航 从具体题型上看，以选择题为主，以主观题为辅。 从核心素养上看，以政治认同、科学精神为主。 从考查方式上看，能够结合经济发展数据和国家财政措施等，正确分析财政收入与支出及其关系，正确分析财政在经济发展财政的作用 2016·全国卷Ⅲ·12 中的作用，正确分析影响财政收入的因素等。 结合具体事例，考查财政收支的相关知识 1．(2024·北京市顺义区二模)根据如图能够得出的正确结论是( )
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A．经济增长须依靠赤字财政政策 B．财政收支增加与GDP增长速度同步 C．经济发展与财政收入呈正相关 D．我国经济总量出现明显波动和下滑
C [国家应根据经济形势，合理确定财政收支关系，而不一定必须出现财政赤字， A错误，排除；B说法错误，图表中GDP增长速度放缓，而财政收支增加较快，二者不同步；经济总量未下滑，减缓的是经济增长速度，D错误，排除；图中的国内生产总值增长和财政收支增长的关系，体现出经济发展与财政收入之间的正相关， C正确。]
结合财政收支的具体措施，区分财政的三大作用
2．(2024·福建省龙岩市高三上学期期末)近年来，社保与教育、医卫支出位列财政支出中的“三甲”。基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保险参保人数持续增加，全民参保登记信息库已基本建设成型。截至2024年底，社会保障卡持卡人数已接近11亿人。对材料解读正确的是( )
①国家财政是国家治理的基础，具有促进社会公平的作用 ②社会保险是规避风险的有效措施，要遵循公平互利原则 ③覆盖全民、权责清晰、保障全面的社会保障体系已经建成 ④社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制度
A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
B [社保与教育、医卫支出位列财政支出中的“三甲”。这表明国家财政是国家治理的基础，具有促进社会公平的作用，①正确；基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保险参保人数持续增加，全民参保登记信息库已基本建设成型。表明社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制度，④正确；购买商业保险是规避风险的有效措施，②中的“社会
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2024高考政治一轮复习第3单元收入与分配第8课财政与税收教学案
