2007-2011年《会计制度设计》期末考试题汇总复习
一、分析说明题
2007年1月题目
1 ?请指岀下面ABC公司销售业务的内部控制制度的可取之处和缺憾所在。
ABC公司销售业务的内部控制制度 2003年6月
销售部门的业务人员在了解客户的基本情况后，确定交易的初步意向，填写客户资料表。该表交 由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、资信状况进行评核，岀具授信建议?经销售部 门经理核准与客户的交易方式及给予客户的信用额度后，签定销售合同。 销售部门业务助理将客户资 料输入电脑系统存档。
如是现销客户，当收到客户订货单及缴款时，按照客户之缴款填写缴款单送交财会部门出纳员。
岀纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认。 如是放账客户， 须将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的授倌额度确认， 同时，将 客户的订货单的一联及相应的销售合同一份转交营业管理部门。
营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门
(营业管理部门、储运部门工
作由一人领导)。储运部门依据销货通知单标明的品种、数量进行备货并生成一式四联的送货单送交 财会部门。财会部门核对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生成销货清单，据此填制销货 发票并予以记账。财会部门将销货发票及三联送货单送交储运部门。储运部门留存一联，其余两联送 货单及销货发票连同货物送交客户。客户签收后将送货单留存一联，另一联送货单由储运部门返回财 会部门作为销售收入或应收账款之依据。 答：(一)该公司内部控制制度的可取之处
(1)
工控制。
该公司的销售制度较好地运用了不相容职务分
将销售作业中客户甄选、客户信用调查、 接
受客户订单?核准付款条件、填制销货通知单、发出商品、开具发票、收取贷款及会计记录等不相 容岗位所涉及到的销售人员、信用管制人员、营管人员、财务人员，储运人员进行了分工。
(2) 该公司建立和健全了信用管制系统。信用管制系统的建立，保证了销售成果的有效性，避免了 坏账的发
生，实现了对应收账款的事前控制。
(3) 该公司采用了电脑系统授信额度确认的权限控制。 电脑系统授信额度的确认，提高了销售业务 的工作效
率，保证了营业收入的真实性，合理性、完整有效性，同时也提高了信息的及时性、准确性、 查阅的方便性，
该公司采用的这些内控制度有利于各职能部门之间的相互牵制和监督。 污舞弊行为的发生，可减少销售业务中可能岀现的低效率和侵吞企业利益的行为。
可在? 一定程度上防止贪
(二)该公司内部控制制度的缺憾之处
(1) 分离制度的执行中还不够彻底，因为销售部门、营业管理部门与储运部门同屑一个领导管理， 尚存在作弊
的隐患，因此，在相关业务的牵制上还不够严谨。
(2) 应收账款的管理上还应加强事后管理，应建立询证函制度及时准确与客户对账， 务人员提供可乘之机，保证应收账款的真实、准确和可收回性。
以免给个别业
2 ?请指岀下面是一种什么销售方式流程图 ？试分析存在什么问题？怎样调整？
答：(1)这是送货制销售方式流程图
(2) 箭头①、③，④和会计部门与银行结算有误。
(3) 应当按以下要求调整：
①
是销售部门先开发票再由运输部门提货送货。
③ 运输部门将商品及专用发票送交客户，待对方验收后取得送货回单。 ④ 是运输部门将进货回单交销售部门或会计部门。 最后，会计部门根据相关凭证与银行进行结算。
2007年7月题目
1 ?请说明下面某公司的现金保管办法存在哪些问题
？
x＞公司现金保管办法
一、 保管人
1 ?现金保管人员的责任人为岀纳员。担任岀纳的人员必须具备诚信可靠、责任心强、业务熟练、 工作主动等方面的政治与业务素质。
2?岀纳员一般在本岗位连续工作不得超过
二、 保管措施
2年。
1 ?现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮防水、通风较好的房间。 2?保险柜钥匙由岀纳人员保管，如工作需要可交由其他人保管。
3 ?岀纳员工作变动时，应更换保险柜密码，保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，经会计同意后 找人修理或修
配钥匙。
4?库存现金应存放整齐，保持清洁，如因潮湿、虫蛀等问题发生损失的，由出纳与会计人员共
同负责。
5?现金以外的物品，一律不得存放在保险柜内。
答：（1）保管人条款中岀纳员一般在本岗位应当连续工作不得超过 5年。
（2）保管措施条款中需要调整增加的内容：①保险柜存放的房间应有铁栏杆、防盗门。②保险柜钥 匙必须由岀纳人员保管j不得交由其他人保管，并应随时转动密码器。③保险柜钥匙、密码丢失或发 生故障，应立即报请领导
处理，不得随意找人修理或修配钥匙。④库存现金发生损失，应由岀纳人员 负责。⑤如有有价证券、增值税专用发票等物品需要放在保险柜内，必须要办理保管交接手续。⑥应 增加“出纳员到银行存取现金，必须有保安员扣送，并安排专车接送”条款。
2 ?请指岀下面图示是什么会计核算形式 ？并说明该会计核算形式账务处理程序的具体内容。
報疔群就担记跌
①
2 ?答：该图示是科目汇总表核算形式。科目汇总表核算形式的账务处理程序具体内容是：
原
始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。
（1）根据
（2）根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序
时地登记现金日记账和银行存款日记账。 （3）根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐 笔登记各种明细分类账。（4）根据记账凭证，定期填列科目汇总表。 （5）期（月）末，根据科目汇总表
逐
笔登记总分类账。（6）根据对账的具体要求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对 应的总分类账相互核对。（7）期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务会计报告。
2008年1月题目
1 ?请指出下面YH公司固定资产盘点制度的缺憾所在。
YH公司固定资产盘点制度2005年1月
—、总则
（一） 为了加强财务管理，规范固定资产盘点行为，明确有关人员的责任，保护企业固定资产的安
全、完整，制定本制度。 ’
（二） 本制度是公司进行固定资产盘点的规范，各部门可参考执行。二、固定资产盘点的范围及分 工
固定资产盘点是指房屋、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等劳动资料的盘点。参与盘点 的各部门具体分工如下：
（一）行政科负责固定资产盘点的组织领导。
（二）财务部负责房屋、建筑物的盘点。
电大2007-2011年《会计制度设计》期末考试题汇总复习——已排版
