万利高速四分部成本核算考核管理办法
为了更进一步加强对成本的控制，规范各项成本核算，提高资金的使用效益和经济效益，保证工程成本管理的过程有效控制。结合公司成本核算制度，全面实现施工成本全过程精确控制，为实现工程成本目标现从项目实际情况出发，制定本办法。
第一章 成本核算原则
一、成本核算原则：
1、合同性原则，成本费用的支出必须遵守国家规定的成本活动范围的规定，成本核算必须遵守国家统一会计制度的规定。 2、真实性原则。成本费用支出必须以实质发生的经济业务依据，成本核算必须以实际发生的经济业务凭据为依据，按照规定的核算程序进行核算。
3、责权相通结合的原则，成本控制要实行严格的经济责任制。签订成本控制责任书，明确成本的控制数，节令指术和奖惩标准，严格考核并执行。
4、及时性原则。经营部及财务部门必须定期提供工程成本的各项信息，及时反馈给单位领导及上级主管部门。
第二章 成本核算管理办法
二、成立项目成本考核小组 具体小组成员如下：
组 长：张海斌
副组长：付华 任玉涛 常永健 于永闯
组 员：杨姗姗 刘永健 吴玉卿 董然可 李辉 王自强 魏征 任雪峰 三、成本考核具体责任分工
1、要有健全的原始记录。施工管理部施工方面的原始记录有：工程计划，工程完工验收单、未完工程盘点表，已完工程月报，已完工程签认单等。用工方面的原始记录有临时用工派工单等。材设部方面的原始记录有：材料采购计划、材料采购合同、材料验收入库单，领料单，固定资产盘点表、劳务队伍机械使用月报、物资月报等。
2、严格计量，验收与清查盘点制度。配备材料管理人员和必要的计量验收器具，制定材料计算、验收、保管、领用、盘点制度。经营部、材设部及现场技术人员每月必须对施工现场材料进行盘点，严格控制材料的超耗；现场技术员控制每个部位砼浇筑的超耗。经营部、技术质量部及现场技术员对已完的分项工程每月20日进行验收签认，经营部并按照现场签认单进行月度结算。
3、执行公司固定资产管理制度，包括固定资产的购置、验收、使用、维护、盘点、报废等管理制度，项目严格执行公司自有机械车辆管理制度和外租机械车辆的管理制度，材设部和综合办公室每月对车辆油耗进行具体分析。
第三章 成本控制奖罚管理办法
四、项目部责任分配原则：
完全落实分公司“成本考核制度”，项目经理为第一责任人；项目总工及副经理为第二责任人，各部门部长及各工区工长为责任落实人；各部门部长负责本专业范围内相关专业成本核算及控制；技术员及材料员负责材料成本控制。 1、成本责任的具体划分：
1.1、成本的全面控制由项目经理负责；
1.2、各种合同签订及交底，检查合同的履约情况由项目部总经负责。 1.3、项目部经济基础资料由第一责任人牵头，各部门部长分头负责。 1.4、材料的采购，合同签订由项目部材设部及经营部负责。 1.5、现场材料的使用由各工区现场技术员负责。 2、具体奖罚规定
2.1、奖罚过程必须做到责任明确：责任要落实到人，对口负责，由劳务队自身原因造成的成本流失，由劳务队承担责任，处罚针对劳务队。
2.2、对于进场的原材料、设备及部件的规格型号的核对，材料员、工区工长要严格把关，在使用过程中技术员要全程监督劳务队的使用情况。
2.3、工程材料、机械在使用过程中要予以客观、全面记录。 2.4、施工完成后，班组要对成品采取科学、及时的保护。技术员、工区工长要监督到位。
2.5、项目部每月和相关人员签订成本责任协议书，定期召开经济活动分析会议，分阶段对项目成本管理进行综合验评，并形成书面记录。 2.6、处罚原则：严格执行公司成本考核办法，对于出现成本失控，亏损的现象，项目部要认真分析原因，找出症结，处罚落实到人，对于反复出现的问题，要加倍处罚相关责任人。处罚金额控制在100~2000元。
奖励措施：对能全程控制在成本目标范围内，成本运行良好，项目盈利符合目标值或超出目标值，项目部要予以记录，并从每月绩效奖金系数中体现，同时年终要进行单独综合奖励，奖励金额分配与责任大小相匹配。
本办法从即日起开始实施，由项目经营部全权解释。
万利高速四分部 2015年8月16日
成本核算管理办法
