1.【单选】审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，下列工作还可以由赵某承担的职责是( )。
A.将填写的银行进账单送存银行
B.进行现金监盘
C.登记银行存款总账
D.编制银行存款余额调节表
【答案】A
【解析】根据“根据收到的支票填写银行进账单”判断，赵某是出纳。B：监盘是审计人员的工作，出纳需要参与盘点。C和D所述工作均需要出纳以外的人员办理。
2.【多选】审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有( )。
A.登记现金日记账与登记银行存款日记账
B.登记银行存款日记账与核对银行对账单
C.登记银行存款日记账与保管空白支票
D.保管空白支票与保管财务印章
E.登记现金日记账与登记现金总分类账
【答案】BDE
3.【单选】下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是( )。
A.出纳员登记主营业务收入明细账
B.出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账
C.出纳员签发支票
D.出纳员登记应收账款明细账
【答案】B
【解析】所有可能与货币资金相关的明细账均不能由出纳登记，故A、D不选。出纳负责保管空白支票，但不能签发支票。
4.【单选】审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。资料中未涉及的控制活动为( )。
A.实物控制
B.职责分工控制
C.业务授权控制
D.凭证与记录控制
【答案】A
5.【多选】下列各项审计程序中，属于对现金业务进行内部控制测试的有( )。
A.观察现金收付是否按规定程序及权限办理
B.询问现金支票有无专人保管
C.观察出纳与会计职责是否严格分离
D.询问现金是否定期盘点核对
E.审查现金业务截止期是否正确
【答案】ABCD
【解析】E是实质性程序。
【考点三】现金与银行存款审计
6.【单选】下列关于库存现金监盘的表述中，错误的是( )。
A.应采取突击方式进行监盘
B.出纳、会计主管和审计人员应在盘点表上签字
C.由出纳自行盘点，会计主管和审计人员在旁边观察监督
D.对存放于不同地点的现金，应分别安排不同的监盘时间
【答案】D
【解析】对存放于不同地点的现金，应同时监盘，以免造成挪用。
7.【单选】下列有关现金监盘的表述，正确的是( )。
A.现金监盘应当在会计主管不在场的情况下进行
B.现金监盘一般应在营业时间开始前或结束后进行
C.现金监盘后应当由审计人员编制库存现金盘点表
D.出纳人员保险柜内库存现金实有数额小于现金日记账当日余额，即应确认为重要违规问题
【答案】B
【解析】A：在会计主管人员和审计人员在场的情况下，由出纳亲自清点现金，并做出记录。C：出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”。D：应首先进行调查。
8.【单选】审计人员检查现金日记账时，通过审阅日记账摘要栏可以初步判断( )。
A.现金收付业务是否合法
B.对方会计科目的使用是否正确
C.收入的现金有无坐支现象
D.现金日记账是否序时登记
【答案】A
9.【多选】在现金收付业务的审查中，检查库存现金日记账的要点有( )。
A.验算加总额，检查是否存在差错
B.审阅摘要栏，检查现金收付业务是否合法
C.检查发生额，检查现金收付金额是否过大
D.检查每日余额，看其是否超出了规定的限额
E.检查收支业务是否符合截止期要求
【答案】ABCD
【解析】E：针对截止的问题，仅仅检查库存现金日记账是难以获取有效证据的，应当检查决算日前后一段时间内现金收支原始凭证，确定有无跨期处理事项。
10.【多选】下列各项，能够验证被审计单位某笔定期存款是否真实存在的审计程序是( )。
A.检查银行对账单
B.向存入款项的银行函证
C.获取银行定期存款存单
D.核对银行存款日记账与总账
2019年中级审计师理论与实务高频试题二
