第2章 成本预测
一、单项选择题
1. 预测分析的方法一般可分为两大类，即定量分析法与（ ）。 A. 平均法 B. 定性分析法 C. 回归分析法 D. 指数平滑法 2. 以下不属于定性预测方法有（ ）。
A. 调查研究判断法 B. 主观概率法 C. 指数平滑法 D. 类推法
3. 某企业每月固定成本2,000元,单价20元,计划销售产品500件,欲实现目标利润1,000元,其单位变动成本为( )元。
A. 12 B. 13 C. 14 D. 15 4. 投入产出分析模型属于（ ）模型。
A．因果关系成本预测模型 B．时间关系成本预测模型 C．结构关系成本预测模型 D．逻辑关系成本预测模型
5.某产品的售价为120元，单位成本为80元，应负担的固定成本为10000元，则其盈亏临界点销售量为（ ）。
A. 50 B. 250 C. 125 D. 100 6.下列公式正确的是（ ）。
A. 贡献毛益率+变动成本率=1 B. 贡献毛益率+固定成本率=1 C. 变动成本率+固定成本率=1 D. 贡献毛益率+成本利润率=1 二、多项选择题
1.成本预测的原则包括（ ）
A. 充分性 B. 相关性 C. 客观性 D. 效益型 2.成本预测方法可分为的大类是（ ）。
A. 定量预测法 B. 移动平均法 C. 指数平滑法 D. 定性预测法 3.时间关系成本预测模型包括（ ）
A.一元线性回归预测 B.二元线性回归预测 C.移动平均法 D.指数平滑法 4.指数平滑法的特点是（ ）。
A. 远期的权数大 B. 远期的权数小 C. 近期的权数大 D. 近期的权数小 5.产品目标成本的预测方法包括（ ）。
A.费用要素预测汇总法 B. 变动趋势预测分析法 C. 量本利预测分析法 D. 利润-成本分析预测法
6.日本“成本企划”模式中产品目标成本的重要特征是（ ）。 A. 必达目标特征 B. 全生命周期成本特征 C. 参考依据特征 D. 业绩评价业绩特征 三、判断题
1.定性分析法与定量分析法在实际应用中是相互排斥的。 （ ） 2.指数平滑法中，近期的实际值影响较大，故α的取值较大；远期的实际值影响较小，故α的取值越小。 （ ）
1 / 1
3.在其他因素不变的情况下，单位售价提高会使盈亏临界点提高。 （ ） 4.影响目标利润的因素主要有销售量、销售单价、单位变动成本、固定成本和品种结构等因素。 （ ）
5.价值工程评价法表示实现功能的目前成本越低，则价值越高。 （ ） 四、简答题
1. 简述成本预测的内容。 2. 简述成本预测的程序。 五、计算题
1.某公司2000年下半年的销售量资料如下：
月 份 实际销量（台） 7月 3200 8月 3150 9月 3400 10月 3300 11月 3250 12月 3350 要求：(1)采用移动平均法预测2001年1月的销售量。
(2)假如2000年12月预计的销售量为3400台，平滑系数为0.6，用指数平滑法预测2001年1月的销售量。
2.某公司2001年生产并销售某产品7,000件，单位售价600元，固定成本总额735,000元，单位变动成本355元。公司2002年计划达到目标利润1,100,000元。 要求：(1)计算2001年实现的利润。
(2)计算为达到目标利润，各有关因素应分别如何变动。 3.某企业生产一种机床，最近五年的产量和历史成本资料如下： 年份 1997 1998 1999 2000 2001 产量（台） 10 20 40 30 50 单位产品成本（元） 600 500 300 400 450 总成本（元） 6,000 10,000 12,000 12,000 225,000 要求:如该企业计划在2002年生产60台机床，用一元线性回归分析法预测生产该机床的单位成本和总成本。
4.某企业生产A、B两种产品，预计明年A产品的销售量为2 000件，单价为40元，B产品的销售量为3 000件，单价为60元。两种产品均需交纳17%的增值税，另外还需缴纳7%的城建税以及3%的教育费附加。据调查同行业先进的销售利润率为25%。要求预测该企业的目标成本。
5.某企业生产甲、乙两种产品，去年两种产品的销售利润率分别为25%、20%。计算期要求两种产品的销售利润率均增长3%，预计销售收入分别为60万元、90万元，销售税金分别为6万元、9万元。要求确定企业总体的目标成本和各产品的目标成本。
6. A企业生产甲产品，假定产销平衡，预计甲产品销售量为5000件，单价为600元，增值税率为17%，另外还需交纳10%的消费税。假设该企业甲产品购进货物占销售额的预计比重为40%，若该企业所在地区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，同行业先进的销售利润率为20%。
要求：预测该企业的目标成本。
同步训练参考答案 一、单项选择题
1. B 2. C 3. C 4.C 5. B 6.A 二、多项选择题
1. ABCD 2. AD 3. AD 4. BC 5.ABCD 6.AB 三、判断题
1.× 2.√ 3.× 4. √ 5. √ 四、简答题
1.答：按企业成本决策类型和时间长短划分，成本预测的内容主要包括：
（1）生产经营规划中的中长期成本预测，主要是对方案或项目的可行性进行预计，包括：企业经营项目的成本预测和产品设计与改造的成本预测。（2）生产经营过程中的近短期成本预测，主要解决在日常生产经营过程中如何有效的控制劳动耗费问题。因此，近期和短期成本预测的内容比较单一，主要是测定成本耗费水平高低，以及先期成本计划能否完成，以便为事中成本控制提供可靠的数据。
2.成本预测的基本程序一般分为如下步骤：
（1）制定成本预测计划，主要包括：确定预测对象和目标、组织领导及工作布置、有关部门提供的配合、时间进度计划、搜集材料的范围等。（2）收集和处理信息资料，如历年成本水平、产品的材料和工时消耗定额、产品市场占有率、国内外竞争价格、目标利润等资料。（3）建立预测模型，对定性预测设定一些逻辑思维和推理程序，对定量预测则建立数学模型，然后根据这些推导和模型进行成本预测。（4）利用模型进行预测，首先根据成本预测的方法及一些横向成本资料的定量预测，对成本进行初步估计；其次，进一步对影响成本的因素进行详细预测；最后，根据初步成本预测结果以及对影响因素的预测结果，确定预测成本。（5）分析、评价预测结果，提出预测报告（6）分析预测误差。 五、计算题
1.（1）2000年下半年销售量变动趋势如下图：
月份 7 8 9 10 11 12 实际销量（台） 3200 3150 3400 3300 3250 3350 三期平均 3250.00 3283.33 3316.67 3300.00 变动趋势 33.33 33.33 -16.67 三期趋势 平均数 16.67
2001年1月预测值=最后一期移动平均数+推后期数×最后一期趋势移动平均数 =3300+2×16.67=3333（台） （2）Fn = Fn-1+a（Dn-1-Fn-1）
= 3400+0.6×（3350-3400）=3 370（台）
2.（1） 2001年实现的利润 =（单价-单位变动成本）×销量 - 固定成本 = （600 - 355）×7000 - 735000 = 980 000（元）
（2）为实现目标利润，各有关因素的变动如下： 实现目标利润的销售量
目标利润?固定成本1100000?735000?600?355=单价?单位产品变动成本≈7490(件)
则销售量增长的百分比 = （7490-7000）/7000 = 7%
实现目标利润的单价
目标利润?固定成本?单位产品变动成本销量=
= （1100000+735000）/7000+355 ≈617.14(元)
则单价增长的百分比≈ 2.9% 实现目标利润单位变动成本
单价?=
目标利润?固定成本销量
=600 -（1100000+735000）/7000≈337.86(元)
则单位变动成本下降的百分比≈4.8% 实现目标利润的固定成本
=（单价-单位变动成本）×销量 - 目标利润 =（600-355）×7000-1100000 = 615000(元) 则固定成本降低的百分比 ≈16.33%
3.设产量为x，单位成本为y，根据题目资料计算得： 年份 1997 1998 1999 2000 2001 合计 产量（台） x 10 20 40 30 50 150 单位产品成本（元） y 600 500 300 400 450 2250 xy 6000 10000 12000 12000 22500 62500 X2 100 400 1600 900 2500 5500 y2 360000 250000 90000 160000 202500 1062500 由上表可知：n=5 xˉ=30 yˉ=450 ∑x=150 ∑y=2250 ∑xy=62500 ∑x2=5500 ∑y2 = 1062500
r??x,yii?nxy = -0.876 |r|>0.7 所以，x和y之间呈线性相关。设y = a+bx，
[?xi2?n(x)2][?yi2?n(y)2]2i?xy?x?xya??x?n(y)计算得
i2i2i = 600
xy?nxy?b??x?n(x)i2i2= -5
则产品成本变动趋势方程为:y = 600 - 5x
2002年60台机床的单位成本 y = 600-5×60=300(元) 2002年60台机床的总成本=300×60=18000(元)
4.A产品的目标成本＝销售收入－应纳税金－目标利润 =（售价－单位产品销售税金－单位产品目标利润）销量 = 40×(1-17%-7%-3%-25%)×2000 =56648（元） B 产品的目标成本＝销售收入－应纳税金－目标利润
=（售价－单位产品销售税金－单位产品目标利润）×销量 = 60×（1-17%-7%-3%-25%）×3000 =86400（元） 5.甲产品的目标成本 = 销售收入－应纳税金－目标利润
= 60 - 6 - 60 ×25% ×（1+3%）= 39.55万元 乙产品的目标成本 = 销售收入－应纳税金－目标利润
= 90 - 9 －90 ×20%×（1+3%）= 62.46万元 企业总体的目标成本 = 39.55 + 62.46 = 102.01万元 6.目标利润=5000×600 × 20% = 600 000（元）
应缴税金=5000×600×10%＋〔300000＋5000×600×（1－40%）×17%〕×（7%＋3%） =360 600
目标成本=5000×600－360 600－600000 = 2039400（元）
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第2章成本预测测试题
