企业财务管理经典实用课件：财务分析——资产负债表分析
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加油站经营效益分析培训教材 加油站管理处 目录
1、加油站经营效益分析概述 2、分析模板内容讲解 3、工作要求 第一章 概述 问题1 问题2 问题3
什么是加油站效益？ 如何计算加油站效益？ 效益分析需要分析什么？ 效益是企业永恒的追求
效益分析工作能够帮助加油站提高经营管理水平 落实上级公司的工作要求 效益概念
效益从字面意思解释为效果及利益，是指劳动占用、劳动消耗与获
得的劳动成果之间的比较，劳动成果的价值超过了劳动占用和劳动消耗的代价，其差额为正效益，即产出多于投入。反之，则为负效益。
什么叫效益？
加油站效益主要指加油站的利润，即在一段工作时间内，加油站所得收入与成本及费用之和的比较 ，收入大于成本与费用之和，则油站效益为正，反之效益为负。
加油站效益？ 计算公式
利润=销售量×（销售价格-销售成本）-商流费 计算过程：
销售收入=销售量×销售价格 销售成本=销售量×结算价格
毛利=收入－成本=销售量×（销售价格-结算价格）
利润（效益）=毛利-商流费=销售量×（销售价格-结算价格）-商流费 注：本材料所提及的指标均为零售油品销售指标。 需要分析的要素 效益关联 四要素 销量 结算 价格 销售 价格 商流 费用 油站不可控 了解知道
部分费用油站可控重点分析可控费用 油站可控，重点分析 油站可控 重点分析
通过效益的计算公式可以看出与效益相关的四要素，分别如下： 效益分析就是对量、价、费的分析 结论
第二章 分析模板内容讲解 模板目录 1
价格分析讲解 2
销量分析讲解 3
费用分析讲解 4
效益分析讲解 5 模板目录
当月经营指标简介 1
零售价格分析 2
商流费用分析 4
零售量分析 3 效益分析 5
加油站基本情况 当月主要经营指标情况 自身价格分析 与竞争对手对标分析 目标销量判定 当月销量结构及对比 IC卡客户指标 促销活动分析 销量原因分析 当月费用情况 变动费用分析 当月效益计算 下月增效措施
当月加油站经营指标简介
零售量： XX吨，其中柴油XX吨，汽油XX吨； 价格到位率：XX%，其中柴油为XX%，汽油为XX%； 毛利总额：XX万元，吨油毛利XX元； 商流费：XX万元，吨油商流费XX元； 利润总额：XX万元，吨油利润XX元。 当月经营指标情况
投运时间： XX年XX月XX日,可研销量XX吨； 性质：（全资、控股、长租、短租、参股）； 分类分级：X类X级；
人员：编制XX人，实际XX人，其中油站经理X人、核算员X人，加油员X人…
竞争情况：竞争对手XX个，分别为中石化XX座，中油BPXX座，社会XX座…
加油站基本情况 目的：
方便加油站内员工阅读和上级部门检查时了解加油站基本情况以及当期经营状况。
为什么要先分析价格？ 价格 销量 费用
影响销量，一般与销量呈反比例关系不影响费用，也不受销量及费用影响 影响费用，一般与费用呈正比例关系，不影响价格，受费用影响 影响销量，一般与销量呈正比例关系，不影响价格，受销量影响 价格 费用 销量
量价费三者之间的关系 促销费、维修费等 水电费、人工费等
综上所述，由于价格因素相对独立，且对销量有较大的影响，所以应该首先分析价格。
价格分析讲解-指标
指给予客户某计量单位的优惠金额，加油站较为常用的为XX元/升 优点：简单、直观的判断油站的销售政策
缺点：由于加油站仅对部分客户优惠或存在优惠梯度，优惠幅度很难统计总销量的优惠情况
优惠幅度
指实际销售金额与到位金额之间的比率
优点：能够判定任意时间段内，单品号，品种及总体销量的优惠情况 缺点：计算相对复杂，尤其在计算周期内含调价情况 价格到位率
价格分析指标主要有优惠幅度及价格到位率两个，具体如下。 单品号价格到位率= =
多品号价格到位率= 计算公式
实际销售收入 数量×到位价
实际销售收入（从销售台账取数）
（吨数÷规定密度）×升到位价（吨数从销售台账取数） N1实际销售收入+ N2实际销售收入+… Nn实际销售收入 N1数量×N1到位价+ N2数量×N2到位价+… Nn数量×Nn到位价 零售价格分析-内容
价格分析内容主要有自身价格分析及与竞争对手对标两部分，通过计算油站自身销售优惠及了解竞争对手价格信息，判断油站执行的销售政策是否具备竞争力，是否有必要进行政策调整。
分析内容 采用指标 目的 自身价格分析 竞争对手对标
-分渠道（纯枪、小额配送、IC卡等） -分品种（柴、汽） -分规格 （93#、0#等）
-分渠道（纯枪、小额配送、IC卡等） -分品种（柴、汽） -分规格 （93#、0#等） 优惠幅度 价格到位率
判断自身的价格政策与竞争对手相比，是否具备竞争力 了解自身各渠道、 各品号的优惠情况 因为降价损失的毛利
零售价格分析讲解-自身价格分析模板 自身价格到位率（分渠道、分品种） 自身价格到位率（分渠道、分规格）
1、当期油站执行的价格政策……（文字叙述）
2、依据价格到位率计算各品号油品的优惠幅度，计算公式如下： 单品号优惠幅度= 到位价 × （1-价格到位率） 3、计算各品号因为降价损失的毛利，计算公式如下： 损失的毛利= 销量×优惠幅度
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