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会计及经管类专业实训教材
基础会计
（ —— 学 年 学 期 ）
陈 娟 编写
专业： 班级：
姓名： 学号：
辽宁商贸职业学院商务贸易系
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目 录
实验任务书 ???????????????????? 01 实验一、填制和审核会计凭证 ????????????? 02 实验二、登记会计帐簿 ???????????????? 10 实验三、编制会计报表 ???????????????? 14 练习一、会计要素 ?????????????????? 18 练习二、账户结构 ?????????????????? 18 练习三、借贷记账法 ????????????????? 19 练习四、资金筹集的核算 ??????????????? 21 练习五、供应过程的核算 ??????????????? 22 练习六、生产过程的核算 ??????????????? 23 练习七、销售过程的核算 ??????????????? 26 练习八、利润形成与分配的核算 ???????????? 27 练习九、记账凭证与科目汇总表 ???????????? 28 练习十、错账更正方法 ???????????????? 29 练习十一、财产清查的核算 ?????????????? 30 练习十二、会计报表的编制 ?????????????? 32
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实验任务书
按教学计划要求，本门课程的教学时数为54学时，其中：理论教学时数为46学时，实践教学时数为8学时（校内实验8学时，具体安排如下：
序次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 周次 实验形式 校内实验 校内实验 校内实验 辅助练习 辅助练习 辅助练习 辅助练习 辅助练习 辅助练习 辅助练习 辅助练习 辅助练习 辅助练习 辅助练习 辅助练习 实验内容 实验一、填制和审核会计凭证 实验二、登记会计帐簿 实验三、编制会计报表 练习一、会计要素 练习二、账户结构 练习三、借贷记账法 练习四、资金筹集的核算 练习五、供应过程的核算 练习六、生产过程的核算 练习七、销售过程的核算 练习八、利润形成与分配的核算 练习九、记账凭证与科目汇总表 练习十、错账更正方法 练习十一、财产清查的核算 练习十二、会计报表的编制 合计 时数 4 2 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8
商 务 贸 易 系
年 月 日
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实验一 填制和审核会计凭证
（一）实验指导书
一．实验目的：
通过本次实验，掌握会计分录的编制，记账凭证的填制、审核与装订，掌握记账凭证的格式、内容、填制要求及填制方法。
二、实验资料：
（一）红星公司是一生产企业，主要生产经营A、B两种产品。2004年11月30日全部账户余额资料如下：
1、总账账户余额如下表：
会计科目 现 金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 生产成本 库存商品 待摊费用 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 应付工资 应付福利费 应交税金 其他应交款 预提费用 实收资本 盈余公积 本年利润 利润分配
借 方 1200 300000 180000 6600 320000 40000 480000 3000 600000 56000 400000 120000 14000 3600 2800 1200 10000 1000000 78200 140000 105000 贷 方 ghgh
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2、有关明细账户余额如下：
（1）“原材料”余额320000元，其中：甲材料200吨，单价1200元；乙材料100吨，单价800元。
（2）“生产成本”余额40000元，其中：A产品25000元（直接材料12000元、直接人工6000元、制造费用7000元）；B产品15000元（直接材料8000元、直接人工3000元、制造费用4000元）。
（3）“库存商品”余额480000元，其中：A产品100吨，单位成本2000元；B产品175吨，单位成本1600元。
（4）“应收账款”余额180000元，其中：应收红叶公司账款120000元，应收晨光公司60000元。
（5）“其他应收款”余额6600元，其中：职工李军的借款1600元，应收红光公司固定资产租金5000元。
（6）“应付账款”余额120000元，其中：应付东林公司20000元，应付宏达公司100000元。
（二）12月份发生的各项经济业务如下：
1、1日，收回晨光公司前欠购货款36000元存入银行。
2、1日，以存款从宏达公司购入甲材料60吨，单价1190元，计71400元，增值税12138元，支付运杂费300元（不考虑增值税），材料已验收入库。
3、4日，从东林公司购入乙材料20吨，单价900元，计18000元，增值税3060元，材料已验收入库，货款尚未支付。
4、4日，以银行存款购买设备一台，价款20000元，增值税3400元，运输费1000元，该设备已投入使用。
5、6日，以银行存款支付办公费3200元，其中生产车间2000元，管理部门1200元。
6、6日，从银行提取现金100000元，以备发工资和零星开支。 7、6日，以现金发放职工工资99000元。
8、6日，采购员张明报销差旅费1800元（出差前未向公司借款），以现金支付。
9、8日，收到投资者追加投资160000元，已存入银行。
10、8日，财务部职工李军报销差旅费1720元（出差前向公司借款1600元，参见其他应收款明细账期初余额），以现金支付120元。
11、9日，以银行存款上交11月份应交的城建税2800元，教育费附加1200元。
12、16日，销售A产品25吨，单价3000元，计75000元，增值税12750
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会计及经管类专业实训教材精选版
