2020年5月29日
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内部控制手册
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一、 前言 1
编制<内部控制手册>的背景
为规范中国石油化工股份有限公司(以下简称”股份公司”)的管理,贯彻<中华人民共和国公司法>、<中华人民共和国证券法>、<中华人民共和国会计法>以及其它有关法律、法规,满足国内外资本市场对上市公司的监管要求,股份公司特制定<内部控制手册>,作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。
完整的内部控制体系和完善的内部控制制度,是约束、规范企业管理行为的准则,是减少风险的重大措施。实施内部控制能够及时发现和纠正各种错弊及不法行为,有利于保证资产安全、完整,保证经营成果与财务状况真实、可靠。其必要性表现为:
一是建立现代企业制度,完善法人治理结构,实现经营机制的转换,加强企业管理,提高企业经营业绩,改进企业财务状况。
二是贯彻中国有关法律法规,遵循美国<萨班斯-奥克斯利法案>等国内外资本市场监管需求,提高会计信息质量。 三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日趋
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激烈和信息技术高度发展,以及全球经济一体化的进程加速,股份公司所面临的风险也逐渐加大。建立健全有效的内部控制制度,是防范风险、提高经营管理效率和效果的重要措施。
四是建立统一规范的内部控制制度,使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度,更为有效地体现股份公司管理理念。
2 2.1
<内部控制手册>遵循的基本原则 合规性原则
合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策;符合股份公司上市地(上海、香港、纽约、伦敦)证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。
2.2
全面性与系统性原则
<内部控制手册>涉及股份公司经营活动的各个方面,其内部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。股份公司的每一个员工既是内部控制的主体,又是内部控制的客体;既要对其负责的作业实施控制,又要受到其它人员或制度的监督与制约。
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<内部控制手册>使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体,确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用,最终实现股份公司内部控制的总体目标。
2.3
内部牵制及不相容原则
内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、互相制约的关系,属于企业内部控制制度一个重要组成部分。其主要特征是将有关责任进行分配,使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动没有完全的处理权,必须经过不相容的其它部门或人员的验证、核对和制约。
2.4
权责明确、奖惩结合原则
根据各部门和岗位的职能与性质,明确各部门及人员应承担的责任并赋予相应的权限,制定操作规则和处理程序,确定追究、查处责任的措施与奖惩办法等,使权有所属,责有所归,利有所享,避免发生越权或互相推诿的现象。
2.5
成本效益原则
在内部控制活动中贯彻成本效益原则,就是要力争以最
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少的控制或最低管理成本获取最大的经济效益。要实行有选择的控制;要努力降低控制成本,尽量精简机构和人员,改进控制方法和手段,提高效率。
2.6
可操作性原则
<内部控制手册>必须符合股份公司实际,无论是业务流程控制点的设置,还是授权项目权限的确定,都要考虑实际管理工作中是否可行,保证其可操作性。
2.7
包容性原则
<内部控制手册>是依据股份公司现行各项管理制度,为控制风险而编制的一系列业务流程控制体系,内容涵盖投资、生产、经营、财务、监督检查等方方面面。<内部控制手册>力求避免与其它制度相矛盾,尽可能包容不同企业现有的内控制度。对确实脱离实际的其它各项管理制度,应及时修改、完善,并以<内部控制手册>规定为准。
2.8
信息反馈原则
确定与控制工作有关的人员在信息传递中的任务与责任,规定信息的传递程序、收集方法和时间要求等事项,建立严密的记录、报告等信息反馈系统。
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