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天津高速公路集团有限公司 《人力成本分析报告》编制办法
第一章 总则
第一条 为强化人力成本控制观念，提高成本意识，通过引入人力成本分析方法，梳理人力成本使用情况，及时发现问题，提高人力成本使用效率，促进天津高速公路集团有限公司（下称：高速集团）经营效益持续改善，高速集团特制定此《<人力成本分析报告>编制办法》（下称：本《办法》）。
第二条 人力成本分析方法
1、规范人力成本统计口径，以业务目标为基础，通过建立人力成本与业务指标的对应关系对人力成本进行分析；
2、对业务及人员进行分类，针对各类业务建立人力成本模型，选择适当的人力成本分析指标；
3、根据人力成本实际发生额，结合经营业务指标，分析人力成本发生的合理性及发挥的作用；
4、根据经营业务发展情况，参考外部因素，对下年度人力成本进行合理预测。
第三条 《人力成本分析报告》编制范围为高速集团及所属子公司。
第二章 人力成本分析内容
第四条 人力成本构成
1、从经营角度划分人力成本组成部分，将人力成本分为基本成本、扩展成本和非经常性成本。人力成本各项科目统计范围如下：
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人力成本科目
分类 一级科目 员工工资 二级科目 工资、奖金、补贴、加班工资 基本成本 扩展成本 劳动保险及养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、公积金 住房公积金等 劳动保护费、工装定制及清洗费用、冬季取暖补贴、防基本福利 暑降温费、独生子女费、丧葬费等政策性福利 其他用工费临时用工费、劳务派遗费等 用 补充保险及补充医疗保险、补充公积金、企业年金等 公积金 补充福利 通讯补贴、伙食补贴、误餐费等企业性福利 招聘费（广告费、场地费、交通食宿费等）、解聘费（经济补偿金、代通知金、医疗补助费、工伤医疗补助金和招聘培训费 伤残就业补助金等）、培训费（讲课费、场地费、材料费、非经常性成本 交通食宿费等） 其他费用 律师咨询费、管理咨询费、劳动争议费等 注：借调人员发生的各种人力成本费用计入“其他用工费用”项下的“临时用工费”科目。
2、在上述人力成本科目的基础上，设置以下不同的统计口径： （1）计算“人力成本总额”时，包括上述全部科目；
（2）计算“人均人力成本”时，指签订劳动合同员工的人均人力成本，计算公式为：人均人力成本=签订劳动合同员工人力成本总额÷签订劳动合同员工人数；
（3）“工资总额”包括所有员工的工资费用；
（4）人均工资增长率指签订劳动合同员工的人均工资增长率，计算公式为：人均工资增长率=（本年度签订劳动合同员工的人均工资-上年度签订劳动合同员工的人均工资）÷上年度签订劳动合同员工的人均工资。
3、将整体发生的非经常性成本分摊到各类人员时，为便于计算，特设非经常性成本系数，计算公式为：非经常性成本系数=非经常性成本÷（基
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天津高速公路集团有限公司人力成本分析报告编制办法
