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公司每年至少组织一次税务自查工作，检查年度内公司所发生的各项经济业务是否严格按税法及时、准确计算缴纳税款，各税务事项是否严格按规定流程办理，纳税档案管理是否符合规范等。税务自查工作报告应向行业公司或股份公司财务机构备案。
第十五条 公司应当对税务风险实行动态管理，及时识别和—10—
评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。
第十六条 公司应当根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。
第十七条 公司应当根据风险产生的原因和条件，从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。
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第十八条 公司应当针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程，制定覆盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。
第十九条 公司因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险，可以及时向主管税务机关报告，以寻求主管税务机关的辅导和帮助。
第二十条 公司应当对于发生频率较高的税务风险建立监控机制，评估其累计影响，并采取相应的应对措施。
第五章 信息与沟通
第二十一条 公司应当建立税务风险管理的信息与沟通机制，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保税务信息在公司内部顺畅及时的沟通和反馈，发现问题应及时报告并采取应对措施。
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第二十二条 公司应当与主管税务机关和其他相关单位保持有效的沟通，建立和完善本公司经营业务相关税收政策法规的收集和更新系统。
第二十三条 涉及合并、重组、重大投资项目、经营模式改变、内部交易定价等重大涉税业务、纳税评估、税务检查、公司税务管理人员或者税务会计变更应及时向行业公司或股份公司财务机构汇报。
第二十三条 公司应当根据业务特点和成本效益原则，将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。
第二十四条 公司税务风险管理信息系统数据的记录、收集、处理、传递和保存应当符合税法和税务风险控制的要求。
第六章 税务档案管理
第二十五条 公司财务机构必须指定专人保管有关的税务资料及文件。公司财务机构应建立《税务档案保
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管清册》，对所有税务证件、申报软件(含软件和使用指南)、IC 卡、储存盘、纳税申报表、税收鉴证报告、税务批复、税务文件等详细记录在保管清册中。
第二十六条 各公司应将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局（处或税、室）负责人名称、职务、主管业务及联系方式等进行书面登记。
第二十七条 各公司应将所有法定纳税申报表装订保管。各公司年度所得税汇算清缴完成后应将电子版的所得税鉴证报告或者申报表报行业公司或股份公司财务机构留存。
公司应及时整理、装订本单位的税务报表，对每年所得税汇算中调整的明细事项，房产税及土地使用税事项应建立台账进行管理；对每次国、地税稽查中出现的问题，要专项整理归档。公司应将税务机关出具的各种批复、检查、处理决定等文件装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。公司财务机构应将企业所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告及其他有关税务审核报告规范装订成册，妥善保管。
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第二十八条 所有涉税业务相关档案必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限妥善保管。保管期届满如需要销毁，应报财务负责人及行业公司或股份公司财务机构负责人批准后方可销毁，销毁前应完整填写《会计档案销毁清册》，留存备查。
第二十九条 公司税务管理岗离职，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移交清楚后方可办理其他离职手续。
第七章 税务检查及税务机关稽查
第三十条 税务检查分为内部税务检查和外聘中介机构税务检查。
（一）内部税务检查
行业公司或股份公司财务机构根据日常税务管理过程的发现的问题情况，按计划对各子公司税务风险进行检查与评估。检查评估内容包括但不限于：各税种是否存
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公司内部税务管理制度
