C.64000 D.8000
54、 甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2013年3月发生如下业务：
(1)从农业生产者处购入原木一批，开具的农产品收购发票上注明价款30万元。
(2)受托为乙企业加工一批高档实木地板，合同约定，由乙企业提供主要材料，不含税价款12万元，甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业，已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。
(3)从某工业企业购进一批已税素板，取得增值税专用发票上注明价款15万元，当月领用一半用于加工实木复合地板。
(4)销售自产实木复合地板一批，开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元，另开具普通发票收取包装费5万元。
(5)办公楼装修领用自产实木复合地板一批，成本为18万元，不含税市场价为30万元。 已知：实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%。 要求：
根据上述资料，回答54-65题。
甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为( )万元。 A.0 B.1.68 C.1.60 D.1.52
55、 甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为( )万元。 A.6.00 B.6.45 C.5.18 D.2.55
56、 甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为( )万元。 A.49.67 B.50.38 C.48.68
好学教育 – 用户体验最好的O2O学习平台
D.53.78
57、 甲实木地板厂当月应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)为( )万元。 A.15.21 B.14.84 C.16.34 D.16.71
58、 某生产企业2012年度发生如下业务： (1)销售货物取得收入7000万元; (2)取得特许权使用费收入200万元;
(3)接受捐赠材料一批，取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税8.5万元; (4)缴纳增值税800万元，营业税金及附加91万元; (5)销售成本3600万元;
(6)销售费用1500万元，其中广告费1200万元;
(7)管理费用800万元，其中业务招待费80万元，支付给关联企业管理费30万元;
(8)财务费用700万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的全年利息80万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为6%);
(9)已计入成本、费用中的实发合理工资560万元，职工福利费80万元、拨缴的工会经费15万元、职工教育经费10万元;
(10)营业外支出300万元，其中直接向某学校捐款120万元，缴纳税收滞纳金2万元。 已知该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求：
根据上述资料，计算回答58-69题。
该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为( )万元。 A.36 B.48 C.80 D.32
59、 该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的利息支出为( )万元。 A.75
好学教育 – 用户体验最好的O2O学习平台
B.80 C.60 D.70
60、 该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的营业外支出为( )万元。 A.175 B.178 C.210.1 D.298
61、 该企业2012年应缴纳企业所得税( )万元。 A.0 B.150.1 C.150.88 D.152.23
好学教育 – 用户体验最好的O2O学习平台
2015年初级会计职称考试真题跟答案
