某大型集团企业预算管理办法 

预算管理办法

第一条 为了加强公司各项经营收支的预见性，提高经营管理水平，根据公司实际情况，制订本办法。

第二条 本办法所称预算是指在科学预测的基础上，根据公司战略规划和年度工作目标，对公司预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排。

第三条 本办法所称预算管理是指公司全面预算管理。全面预算管理是全过程、全方位、全员参与的整合型管理系统，对公司各种资源和经营行为具有全面控制力，是由公司相关部门共同参与的管理活动。 第四条 全面预算管理体系由预算组织、预算内容和预算控制三个部分组成。其中，预算组织包括预算管理组织和预算执行组织两个部分；预算内容主要包括业务预算、资本预算、筹资预算、现金流量预算、利润预算和资产负债预算等六个部分；预算控制主要包括预算编制、预算执行、预算调整、预算分析和预算考核等五个主要环节。 第五条 公司要建立预算管理组织机构，改进和完善相关规章制度，为全面预算管理的有效实施创造条件。公司各部门负责人及公司副总是预算管理的组织者和参与者。预算管理组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室两级机构。 预算管理委员会及职责 第六条．

预算管理委员会成员由董事长、总裁、常务副总、副总、财务总监组成。预算管理委员会是预算的最高管理机构和领导机构。由董事长或总裁召集、主持会议。

预算管理委员会主要负责在预算编制正式启动前确定下年度公司的经营目标、组织架构、人员配置、薪酬结构与绩效考核方案，以及最终审定并签发各公司下年预算。 第七条 预算管理办公室及职责

预算管理办公室是预算管理委员会的工作机构，负责预算管理的日常工作；成员由财务总监、财务经理、审计经理及财务人员组成，由财务总监召集、主持会议。无财务总监的情况下，由总裁召集、主持会议。

预算管理办公室职责主要包括： 1、制定预算管理相关规章制度； 2、制定预算政策；

3、组织公司预算的编制、审核、汇总、报送及下达工作; 4、监督、控制公司的预算执行情况；协调公司预算编制和执行工作中的有关问题，重大问题须报预算管理委员会决定；

5、审核和编制公司预算调整方案草案，提交预算管理委员会审定、平衡；

6、完成预算管理委员会交办的其他工作。 第八条 预算内容及组成

主要包括业务预算、资本预算、筹资预算、现金流量: 预算内容．

预算、利润预算和资产负债预算等六个部分；

预算组成:由总预算和分预算两部分组成。总预算包括利润预算、资本预算、部门费用预算及其他辅助表;分预算指上述总预算分解到月度、季度的预算。

第九条 预算编制原则，预算编制是预算管理的基础，编制预算应遵循以下基本原则： 1、目标性原则； 2、可行性原则； 3、全面性原则； 4、重要性原则； 第十条 预算编制依据 1、国家相关财经法律、法规； 2、公司战略发展规划；

3、集团公司下达给各公司的年度预算指标； 4、固定费用标准、费用分配标准； 5、上年预算的完成情况； 6、同行业水平或历史水平。 第十一条 预算编制方法

预算按照编制方法可分为固定预算、弹性预算、滚动预算、增量预算、零基预算和概率预算等，具体采用什么方法应根据公司和部门预算的性质确定。

预算编制范围。 第十二条．

为英达公司所属部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司。 第十三条 预算编制程序

按照“分级编制、逐级汇总”、“自上而下、自下而上”的预算编制总程序进行，基本程序为： 1、预算准备阶段

预算管理委员会每年10月初份开始研究下一年度公司面临的形势，在对本年度预算预计完成情况和下一年度市场情况等进行综合分析的基础上，依照公司发展战略，确定预算编制的基本原则、政策，启动各项预算编制准备工作。 2、框架确定阶段

预算管理委员会确定10月中旬确定次年各公司的运行模式，考核方式、年度经营目标、年度经营计划、组织架构、人员配置与绩效考核方案。 3、编制阶段

从11月份开始，公司所属部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司按照公司下达的预算框架指标和有关要求，结合实际情况编制本部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司的预算。按照统一格式和要求，于11月下旬向预算管理办公室报送预算，包括年度预算报表、预算编制说明和其他相关材料。 4、预算审核阶段

预算管理办公室组织对各部门、站、油库、合资公司、子公司、分析公司生产经营状况和影响预算的主要因分公司的预算进行审核，

素，对存在的问题提出意见，各公司根据批复的预算目标修正本公司预算后再提交预算管理办公室审核。审核结束后，报预算管理委员会审定。

5、预算审定阶段

预算管理委员会最终审定公司年度预算。 6、预算下达阶段

经预算管理委员会批准后正式下达各部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司的预算。 第十四条 分解落实

各公司应当及时组织相关职能部门层层分解至基层。 第十五条 措施办法

为确保预算目标的实现，各部门、站、油库、合资公司、子公司、分公司应建立和完善预算执行控制办法以及相关管理措施，并认真落实。 第十六条 预算约束力

经预算管理委员会审定批准的预算，具有严格的约束力，各公司必须认真组织实施和执行。除发生影响预算执行的重大事项外，一般不作调整。

第十七条 预算调整事项

在预算执行过程中，如果发生以下特殊事项，对公司经营活动和财务收支产生重大影响，使下达的预算指标发生较大变化的，允许对 预算进行调整。．

1、发生不可抗力事件造成重大损失的；