制度名称 制度编码 印刷版本 ****工程建设有限公司安装公司财务管理通则 AZ-04-2019-001 2019年第一版 责任部门 财务管理部
****工程建设有限公司安装公司
财务管理通则
第一章 总 则
第一条 为加强财务管理，建立健全公司内部激励与约束机制，强化财务预算、收入、成本、资金、价税管理，确保完成年度预算和财务考核指标，提高公司整体财务管理水平、提高公司的内部调控能力，努力提高公司经济效益，特制定本办法。
第二条 本办法适用于安装公司及所属各单位
第二章 收入管理
第三条 公司所属各单位必须根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理确认和计量各项收入。
第四条 收入的实现必须严格执行会计准则规定。 工程收入确认原则：
按照建造合同会计准则确认收入。
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月度收入，依据现场实物工作量；工程结算后，依据工程结算书调差。
产品收入确认原则：
（一）已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （二）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的产品实施有效控制；
（三）收入的金额能够可靠地计量；
（四）相关的经济利益很可能流入公司，对于关联交易来说，除有确凿证据表明交易价款不能收回以外，一般认为相关的经济利益可以流入公司；
（五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 劳务收入确认原则：
（一）劳务总收入和总成本能够可靠的计量。 （二）与交易相关的经济利益能够流入企业。 （三）劳务的完成程度能够可靠的确定。
第五条 公司所属各单位的各项收入必须及时足额入账，严禁收入不入账、资金体外循环及虚列收入、人为增加收入。
第三章 成本管理
第六条 公司所属各单位要建立严格的成本管理与核算制度。通过核算、分析、考核等工作，真实全面地反映经营成果，
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挖掘降耗潜力，降低成本。
第七条 成本核算按照会计法规制度执行。按权责发生制原则正确归集与分配费用，实现收支配比。
第八条 公司所属各单位应建立完善的分行业核算制度，根据生产经营特点和成本管理要求，确定成本核算的管理点，正确划分成本费用的界线，严格遵守成本开支范围，严格区分生产成本和期间费用。
第九条 实行目标成本管理。所属各单位要根据费用标准确定目标成本。各专业部门都要制订目标成本保障措施，按照分级管理的原则落实责任，保证目标成本的实现。
第十条 公司及所属各单位的机关经费管理。各单位要严格控制机关编制，减少经费支出，加强机关部门预算控制，减少管理费用支出。
第十一条 公司及所属各单位要规范成本核算。严格按照**公司财务部成本科目及相应的辅助核算进行账务处理。保证成本核算信息真实准确。
第四章 债权债务管理
第十二条 公司所属各单位本着“严格审批、明确责任、及时清算”的原则，规范本单位债权债务，确保债权债务真实、完整，降到最低限度。
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工程款的回收实行“项目负责人终身负责制”，其他应收款项实行“谁经办，谁负责”的制度。
公司所属各单位都要成立清欠组织，加强债权的追偿力度，制定具体的清欠措施。
对债权的形成和清理实行奖惩制度。对不良债权的清理，视回收的难易程度给予奖励。
第十三条 建立清欠工作例会制度，听取所属各单位清欠工作汇报，布置下一阶段工作任务，公司将应收款项降低指标纳入年度经营业绩考核指标，实行奖惩制度。
第五章 存货管理
第十四条 公司将对工程建设公司下达的存货指标进行分解，下达到所属各单位。各单位必须统筹兼顾，合理组织施工生产，年末必须完成存货指标。
第十五条 公司物资管理中心为存货归口管理部门，负责存货的归口管理和处置工作。
第十六条 公司物资管理中心定期组织实施存货的清查盘点工作，对无动态、积压、报废的存货按标记摆放，未经批准不得擅自进行账务处理。
期末对存货进行全面清查时，如果存货成本高于可变现净值的，须经**公司财务部批准按其差额部分计提存货跌价准备。计
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提标准及程序按照庆局财资发【2019】114号《资产减值准备计提与财务核销管理办法》执行。
第十七条 公司物资管理中心应积极加强存货内部调剂工作。对于存在积压的存货，物资部门不得编制采购计划。
第十八条 公司的产品**部门，应尽快办理已售出产品的收入确认手续，避免重揽活轻回款、增大存货库存的现象发生。
第十九条 各单位处置存货所得的收入，必须纳入公司财务部门核算，做到收入核算及时，税费计算准确。
第二十条 各单位应根据自身的生产经营情况及存货状况，积极通过生产、**、修旧利废等方式，合理地处理不良存货，减少资金占用，加快存货周转。
第六章 人员管理
第二十一条 在公司经理和总会计师的领导下，公司财务管理部是公司所属各单位财务管理与会计核算的业务主管部门。所属单位财务管理部人员实行统一管理，持证上岗，并在公司财务管理部备案。
第二十二条 公司财务管理部对各单位财务人员定期进行业务培训、业务考核。财务人员应实行定期轮岗制度。
第二十三条 不得聘用离退休、退养及外单位人员担任财务工作。
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