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C. 766.8 D. 776.8
(2).企业2009年可扣除的财务费用为（ ）万元。 A.50 B.40 C.30 D.20
(3).企业2009年可扣除的销售费用（包括结转扣除的金额）为（ A. 60 B. 40 C. 108 D. 58
(4).企业2009年可扣除的营业外支出（ ）万元。 A. 23.72 B. 10 C. 15 D. 13.72
(5).企业2009年的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 161.97 B. 171.97 C. 181.97 D. 191.97
(6).企业2009年的企业所得税为（ ）万元。 A. 13.65 B. 27.30 C. 25.80 D. 12.90
答案部分
一、多项选择题 1.
【正确答案】 ACDE
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）万元。文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.
【答案解析】 除个人独资企业、合伙企业不适用本法，凡在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
【答疑编号32095】
【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】 2.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 在企业所得税法实施前享受15%企业所得税税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行；原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。 【答疑编号32097】
【该题针对“企业所得税税率”知识点进行考核】 3.
【正确答案】 ABC
【答案解析】 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。来源于中国境外所得在我国不纳税。 【答疑编号32112】
【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】 4.
【正确答案】 BDE
【答案解析】 选项A，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 【答疑编号32113】
【该题针对“企业所得税一般收入的确定”知识点进行考核】 5.
【正确答案】 BE
【答案解析】 企业所得税法中所称其他收入，是指企业取得的除销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 【答疑编号32114】
【该题针对“企业所得税一般收入的确定”知识点进行考核】 6.
【正确答案】 AC
【答案解析】 A是政府性基金；C是国务院规定的其他不征税收入，均属于不征税收入的项目；选项BDE属于免税收入范畴。
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【答疑编号32115】
【该题针对“不征税收入和免税收入”知识点进行考核】 7.
【正确答案】 AD
【答案解析】 企业为投资者或者职工支付的商业保险费、人寿保险不得扣除。 【答疑编号32116】
【该题针对“企业所得税的社会保险费”知识点进行考核】 8.
【正确答案】 ADE
【答案解析】 选项B，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14％相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的；选项C，企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。 【答疑编号32117】
【该题针对“企业所得税税前扣除项目”知识点进行考核】 9.
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。 【答疑编号32118】
【该题针对“企业所得税税前扣除项目”知识点进行考核】 10.
【正确答案】 BE
【答案解析】 选项A,企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项C、D不得从收入总额中扣除。 【答疑编号32119】
【该题针对“企业所得税税前扣除项目”知识点进行考核】 11.
【正确答案】 BCD
【答案解析】 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 【答疑编号32120】
【该题针对“企业所得税不得扣除项目”知识点进行考核】 12.
【正确答案】 BC
【答案解析】 租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除；未投入使用的厂房，可以计提折旧税前扣除。 【答疑编号32121】
【该题针对“企业所得税不得扣除项目”知识点进行考核】
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13.
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 选项B属于其他收入，要按规定征收企业所得税。 【答疑编号32122】
【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】 14.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 【答疑编号32123】
【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】 15.
【正确答案】 AD
【答案解析】 选项A可以加计50%扣除，选项D可以加计100%扣除。 【答疑编号32124】
【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】 二、单项选择题 1.
【正确答案】 D
【答案解析】 除个人独资企业、合伙企业不适用本法，凡在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
【答疑编号32096】
【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】 2.
【正确答案】 C
【答案解析】 非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25％税率，后者适用20％税率（实际征税率10％）。 【答疑编号32098】
【该题针对“企业所得税税率”知识点进行考核】 3.
【正确答案】 B
【答案解析】 提供劳务所得，按照劳务发生地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。 【答疑编号32099】
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【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】 4.
【正确答案】 C
【答案解析】 非货币资产应当按照公允价值确定收入额，公允价值是指按照市场价格确定的价值。
【答疑编号32100】
【该题针对“企业所得税一般收入的确定”知识点进行考核】 5.
【正确答案】 A
【答案解析】 选项C是免税收入，选项BD要按规定征税。 【答疑编号32101】
【该题针对“不征税收入和免税收入”知识点进行考核】 6.
【正确答案】 C
【答案解析】 福利费扣除限额为150×14％＝21（万元），实际发生30万元，准予扣除21万元
工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除
职工教育经费扣除限额＝150×2.5％＝3.75（万元），实际发生4.50万元，准予扣除3.75万元。
调增应纳税所得额＝（30－21）＋（4.50－3.75）＝9.75（万元） 【答疑编号32102】
【该题针对“企业所得税工资、薪金支出及三项经费”知识点进行考核】 7.
【正确答案】 D
【答案解析】 企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用＝3000×4.2％÷12×3＝31.5（万元）。 【答疑编号32103】
【该题针对“企业所得税利息费用”知识点进行考核】 8.
【正确答案】 C
【答案解析】 企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售（营业）收入的15%，超过部分可以结转以后年度扣除。
当年准予扣除的广告费＝500×15%=75（万元），因此当年发生的60万元可以全部扣除，同时，还可以扣除上年结转的35万元中的15万元，即企业当年可以扣除的广告费是75万元。上年剩余的20万元留待以后年度结转扣除。 【答疑编号32104】
【该题针对“广告费用和业务宣传费”知识点进行考核】
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企业所得税练习及参考答案
