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练习题
第一章 企业所得税
一、多项选择题
1.企业所得税的纳税人义务人有（ ）。 A.中外合资企业 B.个人独资企业 C.股份有限公司 D.外商投资企业 E.股份制企业
2.在“两税合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列过渡期政策规定正确的有（ ）。 A.2008年按18%税率执行 B.2009年按20%税率执行 C.2010年按22%税率执行 D.2011年按24%税率执行 E.2012年按24%税率执行
3.下列是非居民企业征税对象的有（ ）。 A.机构、场所取得的来源于中国境内的所得 B.与机构、场所有实际联系的中国境外所得 C.没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得 D.机构、场所取得的来源于中国境外的所得 E.没有设立机构、场所，来源于中国境外的所得
4.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（ ）。 A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
E.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现
5.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（ ）。 A.逾期未退包装物押金收入 B.接受捐赠的固定资产收入 C.经营过程中的违约金收入
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D.债务重组收入 E.转让生物资产的收入
6.以下属于企业所得税中不征税收入的有（ ）。
A. 企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 B. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C. 企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金 D. 国债利息收入
E. 符合条件的非营利组织的收入
7.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（ ）。 A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费 B.企业为投资者支付的商业保险费 C.企业为职工支付的商业保险费
D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 E.企业为投资者支付的人寿保险
8.计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（ ）。 A.企业转让各类固定资产发生的费用，允许扣除 B.按照工资薪金总额的15％列支的职工福利费 C.货币交易中的汇兑损失
D.按照有关规定提取的环境保护专项基金 E.总机构分摊的费用
9.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（ ）。 A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除
B.企业扩大经营,经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租期限均匀扣除
C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12％的部分，准予扣除 D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除 E.按照合同规定支付的违约金，允许扣除
10.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。 A.公益性捐赠支出
B.软件生产企业的职工培训费用 C.固定资产的减值准备
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 E.会议费及差旅费
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11.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。 A.企业支付的违约金 B.企业之间支付的管理费 C.企业内营业机构之间支付的租金 D.非银行企业内营业机构之间支付的利息 E.企业支付的诉讼费
12.根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（ ）。 A.租入固定资产的改建支出 B.单独估价作为固定资产入账的土地
C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 D.固定资产的大修理支出 E.未投入使用的厂房
13.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ ）。 A.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入 B.确实无法支付的应付款项 C.国债利息收入
D.证券投资基金从证券市场中取得的买卖基金的差价收入
E.2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的
14.下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（ ）。
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90％计入应纳税所得额
B.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
C. 对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 E.我国境内新办软件生产企业经认定后，自生产经营年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
15.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。 A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
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C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 E.从事国家重点扶持和鼓励的创业投资企业的投资支出 二、单项选择题
1.下列不是我国企业所得税的纳税人义务人的是（ ）。 A.国有企业 B.中外合资企业 C.集体企业 D.合伙企业
2.根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（ ）。 A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D.所有的非居民企业
3.下列符合企业所得税所得来源确定的有（ ）。 A.提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定 B.销售货物，按照交易活动发生地确定
C.动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定 D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
4.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（ ）。 A.折现价值 B.历史成本 C.市场价值 D.拍卖价值
5.根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是（ ）。 A.财政拨款
B.金融债券的利息收入 C.非盈利组织的收入
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
6.某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，
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拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A.0
7.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2008年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2008年4月1日该厂房开始建设， 12月31日房屋交付使用，则2008年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。 A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5
8.2008年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ ）万元。 A.15 B.60 C.75 D.95
9.某企业2008年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（ ） 万元。 A.10 B.12 C.15 D.20
10.2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。 注册税务师考试 A.90
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企业所得税练习及参考答案
