2020年注册会计师考试《税法》基础练习（十四）含答案
一、单项选择题
1.下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是( )。
A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款
C.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
D.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件
『正确答案』B
『答案解析』选项A，应该是全国人大及其常委会;选项C，应该是全国人大及其常委会;选项D，省税务机关可以制定规范性文件，但无行政处罚的设定权。
2.纳税人对税务机关作出的下列行政行为中，应当先向行政复议
机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是( )。
A.税收保全措施
B.强制执行措施
C.没收违法所得
D.计税依据确认
『正确答案』D
『答案解析』对具体征税行为不服时，先复议再诉讼。征税行为包括纳税主体、征税对象、征税范围、加收滞纳金、计税依据等。
3.下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是( )。
A.某公司被处以5000元罚款
B.某中国公民被处以500元罚款
C.某合伙企业被处以1500元罚款
D.某非营利组织被处以15000元罚款
『正确答案』D
『答案解析』税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。
4.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。
A.省税务机关可以通过规范性文件的形式设定警告
B.税务规章对经营活动中有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元
C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
『正确答案』B
『答案解析』国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，省地方税务局没有这样的权利，因此，选项A不正确;省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格，因此，选项C不正确;税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000元以下的税务行政处罚。
5.某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2019年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为( )。
A.8000元
B.9200元
C.13040元
D.16640元
『正确答案』C
『答案解析』税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳
的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业在
2019
年
4
月
5
日缴纳罚款时的总金额
=(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)
6.在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是( )。
A.作为申请人的公民下落不明的
B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
『正确答案』B
『答案解析』2018年考题也是相同考点。行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：(1)申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的。(2)作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的。(3)作为申请人的法人或者其他组织
2020年注册会计师考试《税法》基础练习(十四)含答案
