(11)结转本月已销产品成本800000元。 (12)结转本月铡造费用80 000元． (13)产成品盘亏400元，原因待查。
(14)经查，上述产成品盘亏系保管员过失造成，决定全都由其赔偿。 (15)用银行存款交纳税费20 000元。
要求：根据上述经济业务编制会计分录(不考虑明细科目和增值税)。 答：
（1） 借：在途物资 15000 贷：应付账款 15000 （2） 借：原材料 15000 贷：在途物资 15000 （3） 借：管理费用 100 贷：库存现金 100
（4） 借：银行存款 200000 贷：长期借款 200000 （5） 借：银行存款 100000 贷：预收账款 100000 （6） 借：预收账款 120000 银行存款 30000
贷：主营业务收入 150000 （7） 借：销售费用 42000 贷：银行存款 42000 （8） 借：银行存款 150000 贷：应收账款 150000 （9） 借：管理费用 1000 贷：原材料 1000
（10） 借：生产成本 50000 制造成本 12000 管理费用 32000
贷：应付职工薪酬 94000 （11） 借：主营业务成本 800000 贷：库存商品 800000 （12） 借：生产成本 80000 贷：制造费用 80000
（13） 借：待处理财务损溢 400 贷：库存商品 400 （14） 借：其他应收款 400 贷：待处理财产损溢 400 （15） 借：应交税费 20000 贷：银行存款 20000
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29．12月乙公司损益类账户本期净发生额如下表所示： 损益类账户发生额表 20××年12月 金额：元 账户名称 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用
借方净发生额 400000 7000 5000 150000 80000 3000
账户名称 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入
贷方净发生额 700000 50000 6000
营业外支出
1000
企业所得税税率为25％。
要求：根据上述资料计算该公司12月份利润表中下列项目的金额(列示计算过程)： (1)营业收入 (2)营业成本 (3)营业利润 (4)利润总额 (5)净利润
答：（1）营业收入=700000+50000=750000（元） （2）营业成本=400000+7000=407000 （元）
（3） 营业利润=750000-407000-5000-150000-80000-3000=105000 （元） （4） 利润总额=105000+6000-1000=110000（元）
（5） 净利润=110000-110000X25% = 110000-27500=82500 （元）
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五、综合题(本题15分)
30．12月1日丙公司资产总额为1500 000元，负债总额为1 000 000元，所有者权益总额为500 000元。本期发生经济业务所编制的会计分录如下： (1)借：原材料 1000 0 00 贷：应付账款 100000 (2)借：利润分配 8 000 贷：盈余公积 8 000 (3)借：固定资产 200000 贷：实收资本 200 000 (4)借：预付账款 90000 贷：银行存款 90000
(5)借：短期借款 40 000 贷：银行存款 40000 要求：
(1)逐笔说明上述会计分录所反映的经济业务内容；
(2)分别计算上述业务发生后该公司的资产、负债和所有者权益的总额，并验证是否平衡。
答：（1）经济业务内容：
①赊账原材料100000元并验收入库 ②提取盈余公积3000元
③接受出资人投入固定资产价值200000 元 ④用银行存款预付货款90000元 ⑤用银行存款偿还短期借款40000元
（2） 资产总额=1500000+100000+200000+90000-90000-40000=1760000 负债总额=1000000+100000-40000=1060000
所有者权益总额=500000+8000-8000+200000=700000
资产（1760000元）=负债（1060000元）+所有者权益（700000元）验证平衡
2016年10月附答案 - 图文
