(3)其他费用按国家或自治区规定的费率估算。 2、估算结果
本项目的建设投资为192.20万元，其投资构成情况如下： １ 土建工程费 70万元 占36.42％
２ 设备购置及安装费 103.1万元 占53.64％ ３ 其他费用 13.5万元 占7.02％ ４ 预备费 5.6万元 占 2.92％ 三、流动资金估算
根据实际生产情况，运用分项估算法估算生产所需要的流动资金为13.30万元。详见附表7。
四、资金筹措
总投资205.50万元，其中申请拨款150万元,单位自筹55.5万元。
第十章 经济效益分析
一、估算依据 １、产量
项目达产后预计年产杏鲍茹24万公斤，草茹9万公斤。 ２、建设期
根据施工进度安排，工程建设期1年。 ３、计算期
计算期包括生产经营期和建设期，建设期1年，生产经营期为10年，计算期为11年。
４、达产情况
工程在第一年建成后，第二就达到设计能力的100%。 ５、总投资估算
本项目的总投资为205.5万元，其中: ⑴建设投资192.2万元； ⑵流动资金为13.3万元。 6、产品价格
杏鲍茹、草茹的售价分别按8元/公斤、7元/公斤计。 7、税金及附加
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国工农业税暂行条例》及地方有关规定，本项目销售免税。所得税税率为33％。
8、杏鲍茹的生物转化率为80%，草茹的生物转化率为30%，两种茹每天投培养基干料重量均为1000公斤。杏鲍茹的培养基干料成本为733.2元，草茹的培养基干料成本为780元。
9、项目技术人员及管理人员共12名，月平均工资为1500元，生产员工按件取酬。
10、水电费
水费按1元/吨，电费按0.6元/度计。 11、折旧费和摊销费
按平均年限法折旧，房屋建筑物按10年折旧，设备及其他按10年折旧，残值率按5％计算。
无形资产及递延资产按10年平均摊销。 12、维修费
按建设投资的4％计列。
13、其他费用（含销售费、企管费等） 销售费、企管费按销售收入的8％计列。 二、经济效益估算 1、销售收入估算
经测算，项目主要收入来源为杏鲍茹和草茹，年销售杏鲍茹24万公斤，草茹9万公斤，废料年产量约600吨，其中70%左右可作肥料，收入较少可忽略不计。正常年项目销售收入255万元，详见附表4。
2、总成本费用估算
项目正常生产年总成本费用为176.3万元，其中固定成本84.3万元，可变成本92万元。项目每年的经营成本为158万元。详见附表3。
３、利润总额及分配
正常生产年年均利润总额为78.68万元，按33％的税率交纳所得税。
正常生产年年均税后利润为52.72万元，税后利润提留15％作盈余公积金。各年利润情况详见附表5。
三、效益评价指标 1、盈利能力分析
投资净利润率＝年净利润/投资总额×100%=38.29％ 2、财务内部收益率
全部投资财务内部收益率所得税前为47.31%，税后为33.37％,
3、财务净现值
财务净现值税前为363.95万元，税后为218.91万元（ic=10％），
4、投资回收期
投资回收期税前为3.12年，税为3.89年（均含建设期1年）。 各年财务盈利状况详见附表5、附表6。
从以上各项指标结果看出，本项目的各项盈利指标均大于基准收益（盈利）水平。
四、不确定性分析 1、盈亏平衡分析
本项目达产年总成本为176.3万元。其中固定成本84.3万元，年可变成本92.0万元，销售税金为0万元，年均销售收入255万元。经测算，项目盈亏平衡点为：BEP＝51.72％，盈亏平衡点的收入为255×51.72％＝131.89万元。
结果表明，当项目生产能力利用率为51.72％，年收入达到131.89万元时，财务就能保本，若超过此收入有盈利，反之则亏损。因此，本项目具有较强的市场适应能力。
2、敏感性分析
为寻找项目的敏感因子和分析项目在各种可变状态下的盈利能力、清偿能力。本分析共进行了6种状态下的财务评价。具体成果见附表10。
结果表明，当建设投资、经营成本、商品销售分别±10％时，其税前税后财务内部收益率均在10％以上，远大于基准收益水平。因此该项目有一定的抗风险能力。
从各种因素变化情况看，产品销售价格的变化最为敏感，其次是经营成本。
控制主要因素的措施：
①销售因素的控制，首先对产品保质、保产，充分发挥测定中心的作用，疏通销售渠道。
②加强经营成本管理，进行经营成本网络计划，做到事前控制，事后核算，达到企业管理预期的目的。
③投资因素控制，要确保资金尽快到位，使项目正常投产。 五、社会效益分析
项目完成后，将改变我区食用菌生产夏季品种单一、依靠外地供货的局面，并且充分利用农作物的副产品，投入少，效益显著。因此，周年产业化生产鲜茹，满足市民的菜蓝子需求，特别是我国加入WTO后，扩大产品出口，增加外汇，增加农民和下岗工人的就业机会和地方财政收入，发展地方经济起到积极的促进作用。
食用菌工厂化栽培与加工项目可研报告
