装修公司账务处理程序
一、 装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 二、
三、 二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、
内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 四、
五、 （一）设置总账 六、
七、 1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供
资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 八、
九、 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 十、
十一、 （二）设置明细账 十二、
十三、 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的
明细核算资料。 十四、
十五、 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明
细账的格式。 十六、
十七、 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的
重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 十八、
十九、 （三）设置日记账 二十、
二十一、 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据
财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 二十二、
二十三、 2、现金日记账和银行存款日记账 二十四、
二十五、 （1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 二十六、
二十七、 （2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证
账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 二十八、
二十九、 三、会计科目 三十、
三十一、 （一）、资产类 三十二、
三十三、 三十四、 三十五、 三十六、 三十七、 三十八、 三十九、 四十、 四十一、 １ │ １０１ │ 现金 ２ │ １０２ │ 银行存款 ３ │ １０９ │ 其他货币资金 ４ │ １１１ │ 短期投资 ５ │ １１２ │ 应收票据 四十二、 四十三、 四十四、 四十五、 四十六、 四十七、 四十八、 四十九、 五十、 五十一、 五十二、 五十三、 五十四、 五十五、 五十六、 五十七、 五十八、 五十九、 六十、 六十一、 六十二、 六十三、 六十四、 六十五、 六十六、 六十七、 六十八、 六十九、 七十、 七十一、 七十二、 七十三、 七十四、 七十五、 七十六、 七十七、 七十八、
６ │ １１３ ７ │ １１４ ８ │ １１５ ９ │ １１７ １０ │ １１８ １１ │ １１９ １２ │ １２１ １３ │ １２２ １４ │ １２３ １５ │ １２４ １６ │ １２９ １７ │ １３２ １８ │ １３３ １９ │ １３７ ２０ │ １３９ ２１ │ １４１ ２２ │ １４５ ２３ │ １５１
│ 应收账款 │ 坏账准备 │ 预付账款 │ 内部往来 │ 备用金 │ 其他应收款 │ 物资采购 │ 采购保管费 │ 库存材料 │ 周转材料 │ 低值易耗品 │ 材料成本差异 │ 委托加工物资 │ 库存产成品 │ 待摊费用 │ 长期投资 │ 拨付所属资金 │ 固定资产
七十九、 ２４ │ １５５ │ 累计折旧 八十、
八十一、 ２５ │ １５６ │ 固定资产清理 八十二、
八十三、 ２６ │ １５７ │ 临时设施 八十四、
八十五、 ２７ │ １５８ │ 临时设施摊销 八十六、
八十七、 ２８ │ １５９ │ 专项工程支出 八十八、
八十九、 ２９ │ １６１ 九十、
九十一、 ３０ │ １７１ 九十二、
九十三、 ３１ │ １８１ 九十四、
九十五、 ３２ │ １９５ 九十六、
九十七、 （二）、负债类 九十八、
九十九、 ３３ │ ２０１ 百、
百一、 ３４ │ ２０２ │ 百二、
百三、 ３５ │ ２０３ │ 百四、
百五、 ３６ │ ２０４ │ 百六、
百七、 ３７ │ ２０９ │ 百八、
百九、 ３８ │ ２１１ │ 百十、
百十一、 ３９ │ ２１４ 百十二、
百十三、 ４０ │ ２２１ 百十四、
百十五、 ４１ │ ２２３ 百十六、
百十七、 ４２ │ ２２９ 百十八、
百十九、 ４３ │ ２３１ 百二十、
百二十一、 ４４ │ ２４１ 百二十二、
百二十三、 ４５ │ ２５１ 百二十四、
│ 无形资产 │ 递延资产 │ 待处理财产损溢│ 待转销汇兑损益│ 短期投资 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 应付工资 │ 应付福利费 │ 应交税金 │ 应付利润 │ 其他应付款 │ 预提费用 │ 长期借款 │ 应付债券 百二十五、 百二十六、 百二十七、 百二十八、 百二十九、 百三十、 百三十一、 百三十二、 百三十三、 ４６ │ ２６１ │ 长期应付款 ４７ │ ２７０ │ 递延税款 ４８ │ ２７２ │ 专项应付款 ４９ │ ２７３ │ 住房周转金 （三）、所有者权益类
百三十四、 百三十五、 百三十六、 百三十七、 百三十八、 百三十九、 百四十、 百四十一、 百四十二、 百四十三、 百四十四、 百四十五、 百四十六、 百四十七、 百四十八、 百四十九、 百五十、 百五十一、 百五十二、 百五十三、 百五十四、 百五十五、 百五十六、 百五十七、 百五十八、 百五十九、 百六十、 百六十一、 百六十二、 百六十三、 百六十四、 百六十五、 百六十六、 百六十七、 百六十八、 百六十九、 百七十、
│ ３０１ │ ３０５ │ ３１１ │ ３１３ │ ３２１ │ ３２２ （四）、成本类 │ ４０１ │ ４１１ │ ４２１ │ ４３１ （五）、损益类 │ ５０１ │ ５０２ │ ５０４ │ ５１１ │ ５１２ │ ５２１ │ 实收资本 │ 上级拨入资金 │ 资本公积 │ 盈余公积 │ 本年利润 │ 利润分配 │ 工程施工 │ 工业生产 │ 机械作业 │ 辅助生产 │ 工程结算收入 │ 工程结算成本 │工程结算税金及附加│ 其他业务收入 │ 其他业务支出 │ 管理费用
５０５１５２５３５４５５
５６５７５８５９
６０６１６２ ６３６４６５百七十一、 ６６ │ ５２２ │ 财务费用 百七十二、
百七十三、 ６７ │ ５３１ │ 投资收益 百七十四、
百七十五、 ６８ │ ５４１ │ 营业外收入 百七十六、
百七十七、 ６９ │ ５４２ │ 营业外支出 百七十八、
百七十九、 ７０ │ ５５０ │ 所得税 百八十、
百八十一、 ７１ │ ５６０ │ 以前年度损益调整 百八十二、
百八十三、 四、注意成本费用的归集、分配 百八十四、
百八十五、 成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用，应按成本核算对象和成本
项目进行归集。成本项目一般应包括：（１）人工费；（２）材料费；（３）机械使用费；（４）其他直接费；（５）间接费用（指企业各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出）。其中，属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目设置“间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计入有关的工程成本。月末余额为未完工程的实际成本。 百八十六、
百八十七、 五、涉及的税金： 百八十八、
百八十九、 （一）营业税 百九十、
百九十一、 应纳营业税税额=应纳税营业额*适用税率，税率：3% 百九十二、
百九十三、 （二）城市维护建设税： 百九十四、
百九十五、 应纳城市维护建设税=营业税税额*适用税率，税率：7%、5%、1% 百九十六、 百九十七、
（三）教育费附加：
应纳教育费附加=应纳营业税税额*适用税率，税率：3%
（四）印花税税率
1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；
3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
4、借款合同，税率为万分之零点五；
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