项目成本预算管理制度
（试行）
荣盛建设工程有限公司
2012年3月
目 录
第一章 总则…………………………………………2
第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 目标成本实施………………………………2 合同审批规定………………………………5 工程量核算管理……………………………8 签证变更管理………………………………9
月度挂账管理………………………………15 内部结算管理………………………………22
成本分析管理…………………………………26 附则…………………………………………27
项目成本预算管理制度
第一章 总则
第一条 为深入贯彻公司“先算后干、边算边干、干后再算”成本管理方针，加强成本管理的事前谋划、加强施工管理过程中的全面预算控制，逐步规范各方成本管理行为，有效促进项目积极寻找开源节流措施，实现公司的成本目标，特制定本制度。
第二条 本制度适用于荣盛建设工程有限公司所属的土建分公司及项目部。 第三条 本制度由总则、目标成本实施、合同审批规定、工程量核算管理、签证变更管理、月度挂账管理、内部结算管理、成本分析管理、附则九部分组成。
第二章 目标成本实施
第四条 为加强项目成本的事前管理，落实项目成本目标，促进项目在施工管理过程中有目标的开源节流,克服成本管理的盲目性,增强成本控制的预见性,要求所有新开项目必须按时编制目标成本。边设计边施工或者利润包干的小型项目（如外线、绿化等工程）如何制定目标成本由公司成本管理委员会另行确定。
第五条 编制要求
1.要求项目经理组织项目各岗位人员针对项目具体情况，认真核算各项费用的控制目标，保证目标合理、可实现。
2.目标成本中除目标成本表格外，需编写项目经营计划，描述本项目开源、节流项目、成本薄弱环节及其控制措施。并明确开源、节流项目目标值、实现时间以及主要责任人。同时，在项目管理过程中随时检查目标成本的执行情况。
3.项目不考虑下核数量有误导致的亏损与节余，以制造成本数量为标准。原则上目标成本总金额不得大于公司下核的制造成本总额。项目经理必须针对超支项目制定具体的弥补措施，保证控制在制造成本范围内。
5.安全文明施工费按照公司安全文明施工标准及项目所制定的安全文明施工方案编制。
6.目标成本编制格式参考附件1。各项目可根据具体工程情况进一步分解、细化。
第六条 时间要求
1.项目经理要提前组织策划，保证目标成本在公司制造成本预算下发后的15天内经公司审批完成。为促进项目积极开展目标成本的编制工作，未按照以上要求完成的，对分公司经理（项目经理）、项目主管每人不少于1000元的经济处罚。
2.项目开工后一个月内未完成目标成本制定的，开始暂停管理人员工资发放、项目管理费用的报销以及其他一切经济往来，所发生的成本只允许暂挂账，不得付款。
第七条 编制内容 1.人工费
分项人工费：根据实际分包形式列示各分项人工费，参照公司下核的工程量确定结算完成工程量，按照计划分包价格制定；人工费中要体现结算时降低的成本支出，设定分包结算利润目标。
零星用工：按照项目控制零星人工费用，列明细制定项目零星用工总额。 2.材料费
数量控制：设定各种材料的节余目标数量。 材料价格：根据市场价格按照材料明细单独列示。
暂定价原则：明确暂定价格（认质认价）材料的目标利润额。要求最少按照3%利润目标计入。
安装材料：单独列示材料明细，设定控制目标。 辅材：根据项目实际情况，列示辅材部分目标成本。 3.专业分包
数量控制：设定各种专业分包的节余目标数量。通过控制结算工程量，确定结算时降低的成本支出，设定结算利润目标。
分包价格：根据计划价格按照明细单独列示。
暂定价原则：明确暂定价格（认质认价）项目的利润。要求最少按照3%利润目标计入。
4.机械费
大型租赁机械：设定目标租赁日期，降低租赁成本。
载货汽车的控制：按照项目制定载货汽车控制目标，并分解到施工管理的各阶段。
其他机械费：包括机械维修费及其它租赁的小型机械费，按照项目制定总体控制目标。
电费的控制：按照项目确定电费的控制目标。
5.周转材
租赁周转材：设定目标租赁日期，降低租赁成本。通过计算周转材的进场时间，降低周转材的成本。
自购周转材：通过提高残值率降低成本，设定目标额；考虑内部调动废旧周转材降低的成本金额。
6.安全文明施工费
方案：详细的安全文明施工方案，现场平面布置图（可测量数据）。 费用明细：根据项目安全文明施工布置，列安全文明施工费明细。 摊销：按照公司采购部发放的摊销标准合理摊销。 7.现场经费
人员数量：根据项目安排紧缩人员数量，降低人工成本。目标成本中现场人员数量不得超公司核定人数，各项费用的控制标准不得高于公司下核标准，人员工资按照公司审批的工资标准执行。
工期：加快工期进度，降低现场经费成本。 第八条 审批程序 （具体审批流程见附件2）
1.项目按照公司要求的时间节点制定目标成本，初稿完成后报公司成本管理部，成本管理部在1个工作日内初审完毕。成本管理部主要审核项目所报各项数据的准确性，保证目标成本数据编辑准确。
2.初审修改完毕，成本管理部将目标成本报送工程部、采购部、财务部、安全部进行各专项审核。工程部主要审核人工费、机械费目标成本；采购部主要审核专业分包、材料费、周转材目标成本；财务部主要审核现场经费目标成本；安全部主要审核安全文明施工费目标成本。成本管理部进行全面审核。各部门在1个工作日内将审核结果与项目沟通完毕。
3.项目根据各部门审核意见在2个工作日内将目标成本修改完毕传至成本
项目成本预算管理制度（工地预算员应了解的管理制度）
