莱美药业2024年一季度财务分析综合报告
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一、实现利润分析
2024年一季度实现利润为负1,299.28万元，与2024年一季度的2,500.7万元相比，2024年一季度出现亏损，亏损1,299.28万元。 企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。营业收入大幅度下降，企业出现经营亏损，企业经营形势恶化，应迅速调整经营战略。
二、成本费用分析
2024年一季度营业成本为7,078.82万元，与2024年一季度的10,755.56万元相比有较大幅度下降，下降34.18%。2024年一季度销售费用为13,138.21万元，与2024年一季度的11,763.62万元相比有较大增长，增长11.69%。2024年一季度尽管企业销售费用有较大幅度增长，但营业收入却出现了较大幅度的下降，企业市场销售活动开展得很不理想，应当采取果断措施，调整产品结构、销售战略或销售队伍。2024年一季度管理费用为4,210.14万元，与2024年一季度的3,334.27万元相比有较大增长，增长26.27%。2024年一季度管理费用占营业收入的比例为16.94%，与2024年一季度的10.66%相比有较大幅度的提高，提高6.28个百分点。在营业收入大幅度下降的情况下，管理费用没有得到有效控制，致使经营业务的盈利水平大幅度下降。要严密关注管理费用支出的合理性，努力提高其使用效率。2024年一季度财务费用为1,578.73万元，与2024年一季度的2,011.62万元相比有较大幅度下降，下降21.52%。
三、资产结构分析
2024年一季度企业资金不合理占用数额较大，企业经营活动资金紧张，资产结构不太合理。与2024年一季度相比，2024年一季度存货占营业收入的比例出现不合理增长。应收账款出现过快增长。预付货款占收入的比例下降。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长的同时收入却在下降，资产的盈利能力明显下降，与2024年一季度相比，资产结构趋于恶化。
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四、偿债能力分析
从支付能力来看，莱美药业2024年一季度的经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。
五、盈利能力分析
莱美药业2024年一季度的营业利润率为-5.19%，总资产报酬率为0.33%，净资产收益率为-3.34%，成本费用利润率为-4.91%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为315,716.42万元，经营资产的收益率为-1.64%，而对外投资的收益率为-0.23%。从企业内外部资产的盈利情况来看，对外投资的收益率大于内部经营资产的收益率，说明对外投资的盈利能力高于内部资产，但内外部资产的收益率均小于企业实际贷款利率，内外部资产的盈利能力均是不能令人接受的。对外投资业务缺乏盈利能力，但亏损程度减轻。
六、营运能力分析
莱美药业2024年一季度总资产周转次数为0.29次，比2024年一季度周转速度放慢，周转天数从961.23天延长到1240.03天。企业资产规模有较大幅度的增长但营业收入却没有相应的增长，企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。莱美药业2024年一季度固定资产周转天数为0.00天，2024年一季度为193.08天，2024年一季度比2024年一季度缩短193.08天。莱美药业2024年一季度存货周转天数为474.00天，2024年一季度为256.97天，2024年一季度比2024年一季度延长217.03天。莱美药业2024年一季度应收账款周转天数为205.06天，2024年一季度为147.03天，2024年一季度比2024年一季度延长58.03天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用有较大幅度的增加，营运能力明显下降。
七、经营协调分析
从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供
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10,614.12万元的营运资本，投融资活动是协调的。从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供73,093.9万元的流动资金。但企业投融资活动没有为企业经营活动提供足够的资金保证，经营活动是不协调的。从两期情况来看，企业的营运资本不能够满足经营业务活动的资金需要，企业资金持续紧张。
八、发展能力分析
2024年一季度企业亏损运转，不但没有为企业提供发展资金，而且使企业经营资金减少1,377.54万元。在加速企业流动资产周转速度方面，如果使企业流动资产周转速度提高0.05次，则流动资产周转天数由641.75天缩短为589.23天，由此而节约资金14,504.97万元，可用于企业今后发展。
九、经营风险分析
莱美药业2024年一季度盈亏平衡点为27,137.4万元。从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较差，经营风险较大。企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。
十、现金流量分析
企业当期新增借款总额为46699.72万元，它是企业当期现金流入的最大项目，占企业当期现金流入总额的47.30%。但这部分新增借款有99.80%用于偿还旧债。238.07%需要依靠经营活动创造的现金净流量来偿还旧债。经营业务产生的现金流量为34107.75万元，约占企业当期现金流入总额的34.55%。企业经营活动所需要的现金支出小于现金收入，经营活动为企业带来了现金净增加2024年一季度莱美药业投资活动需要资金1676.64万元；经营活动创造资金227.44万元。投资活动所需要的资金不能被经营活动所创造的现金满足，还需要企业筹集资金。2024年一季度莱美药业从企业外部筹集的资金净额为95.54万元。
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