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浅谈煤炭生产运营企业内部审计风险及防范措施
作者：李晓晨
来源：《商情》2020年第01期
【摘要】煤炭生产运营企业是我国煤炭资源的重要加工生产与供应单位，在其内部管理中，内部审计是非常重要的环节，其是企业加强风险管理的有效手段和途径。本文主要分析了煤炭生产运营企业内部审计的风险，并着重探讨了风险防范有效措施，以供参考。 【关键词】煤炭生产运营企业 ;内部审计 ;审计风险 ;防范措施
煤炭生产运营企业在运营管理中，强化风险管理非常关键，这样才能增强企业的抗风险能力和可持续发展的动能，确保企业成功立足市场。内部审计是企业风险管理的重要环节，其以服务企业内部管理为主，审计人员通过查阅资料、搜集信息，及时发现企业生产运营过程中存在的问题，并有针对性地提出解决对策，这样可以强化企业监督管理，堵塞企业管理漏洞，降低企业的生产运营风险，确保企业健康、良性地发展。不过，由于受到多种因素的影响，煤炭生产运营企业内部审计工作中，还存在一些风险问题，必须要予以重视和研究，以确保内部审计效率与效果达到预期目标要求。
一、煤炭生产运营企业内部审计风险分析 （一）风险特征与类型
煤炭生产运营企业内部审计风险，其来源是多方面的，但只要出现，就往往是重大错报风险和检查风险。重大错报风险一般集中在财务报表整体层次和认定层次方面，前者是战略经营风险，后者是交易类别和账户余额等风险。内部审计风险的显著特征就是全面性、目标性，在煤炭生产运营企业的各个环节都可能存在风险，而且，内部审计风险大小与经营目标风险大小成正比。概括起来讲，煤炭生产运营企业内部审计风险的类型，主要有法规引发型风险类型，如内部审计相关法律内容滞后或存在实效性差时，容易导致内部审计只能依据经验进行判断，容易发生风险问题;机构引发型风险，企业内部审计人员独立性不强，审计工作的真实性得不到有效保障，也容易引发内部审计风险;内部控制风险类型，企业内部控制制度不健全不完善，或内部控制不力，也会导致审计错误，进而影响内部审计质量。 （二）风险成因分析
导致煤炭生产运营企业内部审计风险的成因主要有如下几种：第一，企业内部审计部门独立性不强。内部审计部门没有设立在董事会或审计委员会之下，通常是与纪检监察合并管理，
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