2020年注册会计师《经济法》备考训练（五）含答案
选择题：
【1】根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，属于债券受托管理人应当召集债券持有人会议情形的有( )。
A.拟变更债券募集说明书的约定
B.发行人拟增加注册资本
C.担保物发生重大变化
D.发行人不能按期支付本息
『正确答案』ACD
『答案解析』存在下列情形的，债券受托管理人应当召集债券持有人会议：(1)拟变更债券募集说明书的约定;(2)拟修改债券持有人会议规则;(3)拟变更债券受托管理人或受托管理协议的主要内容;(4)发行人不能按期支付本息;(5)发行人减资、合并、分立、解散或者申请
破产;(6)保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化;(7)发行人、单独或合计持有本期债券总额10%以上的债券持有人书面提议召开;(8)发行人管理层不能正常履行职责，导致发行人债务清偿能力面临严重不确定性，需要依法采取行动的;(9)发行人提出债务重组方案的;(10)发生其他对债券持有人权益有重大影响的事项。
【2】下列关于上市公司公司债券投资者权益保护制度的表述中，符合证券法律制度规定的是( )。
A.发行公司债券应委托资产评估机构对债券做出信用评级
B.债券受托管理人不得由公司聘请
C.公司不能按期支付债券本息时，应召开债券持有人会议
D.为公司债券提供保证担保的，应当为一般保证
『正确答案』C
『答案解析』选项A：①公开发行公司债券应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级，而非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定;②对债券进行信用评级的是资信
评级机构，而非资产评估机构;选项B：发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议;在债券存续期限内，由债券受托管理人按照规定或协议的约定维护债券持有人的利益。选项D：为公司债券提供保证担保的，应当为连带责任保证。
【3】根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中正确的是( )。
A.所有上市公司公开发行可转换公司债券均应由第三方提供担保
B.上市商业银行可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人
C.证券公司可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人
D.证券投资基金的基金财产可以为上市公司公开发行可转换公司债券提供担保
『正确答案』B
『答案解析』公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币十五亿元的公司除外。因此A错误。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外。因此B正确、C错误。基金财产不得用于向他人贷款或者提供担保，因此选项D错误。
【4】根据证券法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有( )。
A.上市公司可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券
B.上市公司发行可转换公司债券不同于公开发行股票，无须报中国证监会核准
C.在转股期限内，可转换公司债券持有人有权决定是否将债券转换为股票
D.非上市股份有限公司不得发行可转换公司债券
『正确答案』AC
『答案解析』上市公司发行股票与发行可转债，均须经证监会核准。上市公司、股票公开转让的非上市公众公司发行的公司债券，可以附认股权、可转换成相关股票等条件。
【5】下列不符合公司债券上市条件的有( )。
A.公司债券的期限为9个月
B.公司债券发行额为3000万元
C.公司最近三年连续亏损
D.公司净资产只有1亿元
『正确答案』ABCD
『答案解析』公司债券的期限为1年以上，选项A错误。公司债券实际发行额不少于人民币5000万元，选项B错误。债券上市应当满足债券发行的一般条件，即最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息，选项C错误。债券实际发行额不少于5000万元，而累计债券余额不超过净资产的40%，因此净资产至少
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