一笔购销合同下签定的补充合同等；
（二）出口货物明细单； （三）出口货物装货单；
（四）出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据）。
四、会计处理
生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到\应交税费--应交增值税\和\其他应收款--出口退税\等科目。其会计处理如下：
（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的\免抵退税不予免征和抵扣税额\做如下会计处理：(此项要转入出口产品的成本)
借：主营业务成本
贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）
（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的\应退税额\做如下会计处理：
借：其他应收款--出口退税
贷：应交税费--应交增值税（出口退税）
（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的\免抵税额\做如下会计处理：
借：应交税费--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）
贷：应交税费--应交增值税（出口退税） ------此笔分录新准则下如何处理还不知道,因为新准则没提到\出口抵减内销应纳税额\这个科目,如果可以加该科目的话就还这么做就行
（5）收到出口退税款时，做如下会计处理： 借：银行存款
贷：其他应收--出口退税
五、常见问题解析
1、生成出口货物冲减明细 注意：
（1）自动生成冲减记录的序号都为Z000，如果当月有多条冲减记录，必须到“基础数据采集—出口货物明细申报录入”模块中修改序号或者进行序号重排，否则会提示申报序号有重号，造成无法生成明细申报数据。
（2）对前期单证不齐的数据，当期收齐发现错误的，如果属于报关单号码和核销单号码的错误，不需要做冲减处理，直接在“基础数据采集—收齐出口单证明细录入”模块中在对应的栏次里进行修改即可。
（3）对于前期录入数据错误的冲减，在冲减之后，会出现一个报关单号对应3条记录的情况，这3条记录都是单证收齐的。而且在预申报之后，反馈信息中会出现报关单号重复，海关离岸价超过海关电子信息金额的疑点，这些疑点是由于数据冲减所致的，是属于正常的疑点，不用调整。
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2、出口视同内销应纳税额的计算
销项税额=（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用税率）×适用税率
3、预审、正审反馈读入
预审反馈：8个DBF文件+1个文本文件 读入步骤：
撤销已申报数据
税务机关反馈信息读入 税务机关反馈信息处理 出口信息不齐情况查询 预审疑点反馈情况查询
正审反馈：20个DBF文件+1个文本文件 下载时间：每月底
下载正确与否判定依据：文件是否为21个
每月必须要读入正审反馈，确保企业端数据和税务审核系统数据一致。 3、预申报常见疑点处理
S315出口报关单号（XXX）发生重复申报
S330申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等 S630申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等 S331海关数据曾被（XXX）挑过
S336美元离岸价（XXX）超过海关（YYY）±ZZZ％ S636美元离岸价（XXX）超过海关（YYY）±ZZZ％ S332申报出口日期与海关数据中的（XXX）不等 S632申报出口日期与海关数据中的（XXX）不等 S339出口国别为中国境内
S337海关数据中无此报关单号（XXX）
S31D申报出口商品代码（XXX）为特别关注商品，关注级别为（XXX）级，需要加强审
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生产企业出口退税相关政策解读(讲义).doc
