矿山企业财务管理制度
****集团有限公司
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**年**月
目 录
第一章 财务管理组织结构设置与岗位职责 ........................................ 3 第一节 财务机构的设置与岗位职责 .............................................. 3 第二节 资金管理机构设置 .............................................................. 9 第三节 营销管理机构设置 ................................................................ 9 第二章 资金管理制度 .......................................................................... 10 第一节 货币资金管理总体措施与要求 ........................................ 10 第二节 现金管理 ............................................................................ 11 第三节 银行存款管理 .................................................................... 12 第四节 其他货币资金的管理 ........................................................ 13 第五节 矿山企业资金审批、支付程序 ........................................ 13 第三章 款项支付和往来账务列账的原始资料规定 ............................ 15 第四章 资料、报表上报要求 .............................................................. 18
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第五章 人员定编及单价、薪酬核算规定 ............................................ 20 第六章 应收账款管理 .......................................................................... 20 第七章 存货管理 .................................................................................. 22 第八章 固定资产的管理 ...................................................................... 24 第九章 在建工程管理 .......................................................................... 26 第十章 会计核算管理制度 .................................................................. 26 第十一章 费用报销管理制度 ................................................................ 27 第十二章 附则......................................................................................... 27
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为了加强对集团矿山企业的财务管理，规范财务行为，
使财务管理工作更加制度化、规范化、标准化、流程化、精细化，从而适应企业发展的需要。用制度管人，按制度办事。为此，在原《***财务管理制度》的基础上，结合***年集团矿山企业经营管理的要求，制定本制度。 第一章 财务管理组织结构设置与岗位职责 第一节 财务机构的设置与岗位职责 第一条财务机构设置
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根据***集团对矿山企业***煤业、矿业公司，***煤业公司三个公司财务实行集中办公、集中管理、集体审核的原则，设置***集团矿山财务部，对三个矿山企业的财务各项工作实行全面管理。 第二条岗位职责
1、矿山财务部直属集团财务部领导,设置矿山财务部部长一名，会计三名，在工作中，因会计出差，请、休假不在岗时，由其他会计暂代该会计工作。每个矿山企业一名，出纳两名（银行存款、现金各一名），负责三个矿山企业出纳工作，分企业列账。材料（劳资）会计两名，负责三个矿山企业材料会计工作，分企业列账；负责三个矿山企业的职工薪酬核算。保管三名，门市人员三名，井口司磅人员九名（根据企业需要进行人员增减），合计人员二十三人。
2、岗位基本职责
矿山财务部部长在集团财务部部长直接领导下，全面负责矿山财务部工作。矿山财务部人员在矿山财务部长直接领导下工作。财务部长参与矿山企业资金收支管理，参与企业开拓发展、生产、经营、技术改造、安全设施设备投入等重大决策以及价格确定、重要合同签订；
负责制定、贯彻执行矿山企业财务会计制度； 领导编制各单位的各项财务、成本计划； 组织开展财务成本分析；
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负责向集团领导报告财务状况和经营成果； 审查报送的财务会计报告及各项计划；
负责组织会计人员的政治理论、业务技术的学习和考核，参与会计人员的任免和调动。 矿山企业会计职责为：
具体负责本单位财务会计工作，严格执行《矿山企业财务管理制度》；
负责会计凭证的审核、填制、记账，及时登记账务。编制财务会计报告及各项税费计算提取申报，并提供财务参考意见；
负责本企业资产清查工作，包括：往来账户、流动资产、固定资产等全部资产；
不定时和月末，对销售收入情况进行会计、出纳、门市三方核对，发现问题，及时处理；
往来账户，应每月进行明细填报和清核，督促经办主管要求经办人及时对外欠款进行回收，以及结算各项往来账务；
掌握有价证券情况，及时要求出纳进行结算贴现等工作；
保管过杆票据，编制票据购、领、存表并不定时核查； 稽核财务其他业务岗位工作；
具体编制本单位的各项财务、成本计划；
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组织开展财务成本分析；
审查或参与本单位拟定经济合同、协议及其他经济文件；
参加生产经营管理会议，参与经营决策；
负责向本单位领导、职工代表大会报告财务状况和经营成果；
按会计档案管理办法对企业的会计档案进行整理、存档、保管；
完成领导安排的其他工作。 银行存款出纳职责：
办理银行存款收付和结算业务；
按《矿山企业财务管理制度》严格审查付款原始凭证； 及时登记银行存款日记账；
月度终了，根据银行余额表，编制银行余额调整对照表，并报会计审核，及时调整账务；
资料不完整，或自行作主，决不允许支付款； 保管有关印章、空白收据和空白支票等。 现金出纳职责：
办理现金收付和结算业务；
按《矿山企业财务管理制度》严格审查付款原始凭证； 及时登记现金日记账；
按相关规定保管库存现金和各种有价证券，清楚明了证
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券时效性，及时向会计报告并进行结算贴现等；
主动接受会计及相关领导不定时的对库存现金与账务的核对检查
资料不完整，或自行作主，决不允许支付款； 保管有关印章、空白收据。
材料会计（劳资会计）职责： 材料会计职责：
会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法； 会同有关部门汇编材料物资的采购资金计划； 负责材料物资的入库、出库登记及明细核算； 会同有关部门编制材料物资计划成本目录； 配合有关部门制定材料物资消耗定额；
根据不同单位编制相应月度材料物资的入库、出库报表；
配合有关部门制定库存商品的最低、最高限额； 负责材料物资的清查盘点。
劳资会计职责：
审核工资核算原始资料的完整性，不符合要求的原始资料，一律不得计造工资；
负责工资的明细核算； 参与工资、奖金的发放。
保管员职责：
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负责材料物资的明细分类堆放，对应挂牌，编号； 负责材料物资的入库、出库工作，并随时对账实进行核对，发现问题及时查明原因进行处理； 参与材料物资的清查盘点。
销售环节门市人员职责：
司磅员负责销售、购进物资过磅计量，销售产品类包括登记车辆车号、到矿时间，皮重、总重、净重，购产品品种，排序等。
开票员负责需要计量的购进物资计量单的填制，销售产品发货单、过杆票、小票的填制，并根据规定的品种单价计算金额填制收款依据，并归集票据交收款员。任何人无权私自通知门市人员改变销售单价。
收款员负责审核开票员收款依据及附件无误后收款，非现金销售的，收款员根据财务通知单要求列往来明细账，发生业务时，收款员通知开票员开具往来账依据列账。收款员填制销售日报表，三人签字，月终根据销售日报表填制销售月报表存档并上报会计。
门市人员同时有对材料、物资，产品进行品质检查的职责，杜绝购进材料物资以次充好，销售产品以优充劣，改变品种等情况发生。
门市人员需区分、确认不同单位进行登记、制票、收款。 门市人员有相互配合，相互监督的职能，否则，除追究直
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接责任人外，同时追究其他人员连带责任。 第二节 资金管理机构设置
第一条 设立由五人组成的资金管理委员会，设主任一名，由***煤业、***煤业公司总经理担任；成员四名，分别为矿山企业财务负责人、***矿业公司总经理、企业生产安全管理副总、营销副总。
第二条 资金管理委员会的作用及职责
设立资金管理委员会，其作用在于在目前经济低迷，资金紧张的情况下，极大地提高企业收益率，改善企业经营管理环境，提升企业形象，合理、有效地安排、使用资金。
资金管理委员会职责：确定企业收入方案，审核资金开支年度、月度计划及了解实际运行情况，分析资金安排存在的问题并加以解决，协调解决资金收入、使用中出现的人事矛盾和问题。
第三节 营销管理机构设置
第一条 设立由五人组成的营销管理委员会，设主任一名，由***煤业、***煤业公司总经理担任；成员四名，分别为矿山企业财务负责人、***矿业公司总经理、营销负责人、***煤业（含***煤业）营销负责人。
第二条 营销管理委员会的作用及职责
设立营销管理委员会，其作用在于群策群力及时了解、掌握市场动态，调整营销策略，改善企业经营环境，提升企
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业形象，
最大化地提高企业收益率。
营销管理委员会职责：确定企业营销方案，确定营销价格并随市场进行适时调整，了解实际运行情况，分析营销策略存在的问题并加以解决，协调营销工作中出现的矛盾和问题。
第二章 资金管理制度
为了加强和规范公司资金的内部控制和管理，保证资金的安全，提高资金的使用效率；为了适应企业发展对银行融资的需要，完成贷款银行的资金回行率、存贷比率、银行承兑汇票的贴现等，结合2015年集团对矿山企业经营管理模式特制定本方案。
第一节 货币资金管理总体措施与要求
第一条 矿山企业成立资金管理委员会。负责对矿山企业资金的统筹协调，合理安排调配。
第二条 各公司所有资金必须归口到各相应公司账户统一管理。销售的货款，通过银行收取的，必须当天转入公司指定账户；通过现金收取的，至少每五天转入公司指定账户。产品通过商贸公司销售的，货款必须转入商贸公司账户。各公司一切收支必须登记入账，严禁私设小金库。
第三条 归口管理的资金，由资金管理委员会统一安排。原则上每月归口的资金，首先完成各贷款银行的流量后再作
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安排。
第四条 每月月末各公司将资金使用计划报矿山企业资金管理委员会审核，然后报集团资金管理委员会。各公司资金使用计划金额不得超出其当月财务预算的全成本金额，集团管理委员会在五个工作日内确定资金使用计划，报集团董事长签批，并划转给各子公司。
第五条 各公司必须严格控制资金的使用，严格资金支付的审批手续，节约使用资金。
第二节 现金管理
第一条 财务部门是公司会计核算、财务管理的职能部门，公司的一切现金收支和保管业务均由财务部门统一办理和保管。
第二条 库存现金限额：2015年实行备用金制度，为保证各公司日常零星支付及现金的安全性，各公司允许留存的备用金和现金金额如下表： 序号 公司名称 1 2 3 ***煤业公司 ***煤业公司 ***矿业公司 备用金限额 50000.00 50000.00 50000.00 150000.00 其中：现金限额 20000.00 20000.00 20000.00 60000.00 合计 第三条 会计、出纳人员应严格职责分工，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管
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现金。
第四条 现金收入当天入帐，要求应当天存入银行，禁止坐支。
第五条 现金收入须由会计人员（或会计指定人员）开出收据或发票，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后及时编制收款凭证，方可入账。
第六条 现金付款必须有原始凭证，原始凭证必须是合法、有效凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。出纳根据会计填制的审核无误的签字齐全的付款凭证办理付款业务，并在付款凭证上签名，加盖“现金付讫”章后入账。 第七条 现金支出原则上支付结算起点1000元以下的零星支出，超过1000的支出须通过银行转账。
第八条 原则上个人不得私用或私借公款，特殊情况急需的，必须严格审批，并在借款凭证上注明还款日期，谁审批谁负责并在限期内收回。
第九条 公司设置K3现金日记账和手工现金日记账，出纳根据审核无误的收付款凭证，按业务发生先后顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账账相符，账实相符。 第三节 银行存款管理
第一条 除在本制度规定的范围内可直接使用现金结算外，其他收付业务，必须通过银行办理。
第二条 加强银行账户管理，公司银行账户严禁供外单
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位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
第三条 公司财务专用章和个人私章（银行预留印鉴）分别保管，禁止一人统一保管、使用。
第四条 银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证必须经办人签字，按程序审核无误后的凭证方可办理收付款业务。
第五条 建立建全支票登记制度，收款收据登记制度。支票、收据必须连号使用，如有作废，须作废各联齐全，会计设置支票领用、收款收据领用登记簿。出纳人员应将使用过的支票存根、收款收据存根联、作废票交会计保管。 第六条 出纳人员及时逐笔序时登记银行存款日记账（手工账和K3账），做到日清月结。定期与银行账户和总账核对，月末编制银行存款余额调节表。 第四节 其他货币资金的管理
第一条 其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他货币资金。如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、保函押金、定期质押存单等，以上票证由出纳保管。
第二条 建立建全其他货币资金分类明细账，以反映其他货币资金的增加、减少、结存情况，并经常进行清理。 第五节 矿山企业资金审批、支付程序 第一条 费用开支、审批程序：
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审批签字流程中，每一个签字人员对自己的审核、审批负责。
1、部门领导审核业务的真实性并签字。
2、 会计审核报销标准及票据的合法性、真实性，签字并出具会计凭证。
3、矿山财务部部长审核票据及会计凭证。 4、总经理审批。
5、财务部长协助总经理根据资金情况安排出纳付款。 6、公司总经理费用报销，由会计审核报销标准及票据的合法性真实性，部长审核票据及会计凭证，集团董事长审批。
第二条 货款、运费、工程款审批支付程序
1、货款、运费、工程款须具备相关原始依据并签字齐全后，先入账，后付款。
2、会计开具付款审批单，审批单内容填制齐全。 3、分管领导审核签字。 4、财务部长签字审核。 5、总经理审批签字。
6、财务部长协助总经理根据资金情况安排出纳付款。 7、由集团公司代付款，必须开具付款委托书，按以上规定签字齐全。
8、付款原则上采用银行转帐，不得现金支付，零星小
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额款项确需支付现金的，需当事人亲自办理，不得由他人代办，特殊情况确需由他人代办的，需具备委托书。
第三条 工资审批及支付程序
工资审核中，必须具备工资计造附件及工资表 1、部门领导审核签字。
2、 会计审核其正确性、真实性，签字并出具会计凭证。
3、矿山财务部部长审核。 4、总经理审批。
5、财务部长协助总经理根据资金情况安排出纳转账付款。
第四条 正常税费开支规定
财务正常税费支出，如：购买过杆票时，预缴的国、地税税费、政府规费；末月计算应缴的国、地税税金；代扣代缴的个人所得税；年度税务清结算应缴的税费等，不再进行签批。但是，按月计算计提的税、费，代扣代缴个税，清结算自查上报资料或清结算时的结算应税资料，在会计上报前，必须经财务部长和总经理审核并认可。
第三章 款项支付和往来账务列账的原始资料规定 完整的财务列账资料，是证明企业或个人生产经营合法、延续性、正常性，业务发生合法性、真实性、正确性的重要依据，根据相关法律法规，结合集团要求及矿山企业实际，对款项支付和往来账务列账的原始资料作如下规定：
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第一条 设备、材料物资及低易品
1、购进：购销合同（零星材料采购除外）、计划单、发票或清单、入库单、过磅单（指需要过磅的材料物资，经办人签字），经办人在发票或清单、入库单上签字。
2、出库：
企业自用：出库单由矿长、分管副矿长签字或使用部门分管领导签字；
职工自费领用：出库单由分管负责人、指定领料员签字。 第二条 办公品
1、购进：计划单、发票或清单、验收单（经办人在验收单和发票或清单上签字）；
2、发放：登记备查簿签字。 第三条 运费
所有经常性运输结算运费，需具备运输合同（由公司相关部门与承运人签订）、运单（运费结算联或承运物资清单）、正式运输发票（承运人签字）。
非经常性运输费用结算，可以无运输合同。 第四条 业务费用具备费用报销单，经办人签字。 业务费用开支前，根据情况需先报告总经理或董事长同意才能办理。
其他费用需具备正式发票才能付款或列账。
第五条 生活费用具备费用报销单，单后附正式定额发
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票，经办人签字。生活费年开支额，要求控制在 内。
生活接待费开支前，根据情况需先报告部门负责人，由部门负责人向总经理或董事长汇报，同意才能办理。
第六条 差旅费
付款或列账时，具备派差单、差旅报销单（有住宿的单后附相应的住宿发票、车票）
车辆使用，费用全额报销的，除报销单附相应油票、保养维修票等外，还应有行车日记录。 第七条 工程款
单项1000元以上工程款列账或支付，需具备工程合同、工程验收报告或验收单，工程建安发票。1000元以下的单项工程结算，可以无合同。
工程时间内，工程未完工，但需支付部分工程款的，需先作预评验收报告列账，才能办理支付工程暂付款。 第八条 土地、青苗、房屋、场地及其他设施租用款
可根据合同计提列账，计提列账的，农民之土地、青苗、竹木、房屋等，付款时具备：付款表册或付款单。农民之外的租用费用，付款时需有正式发票。未计提列账的，付款时还应具备相应合同。
第九条 按成本、费用范围，按月计提折旧，分类列账。 第十条 按照有关规定，维简费、安全费、福利费、工会经费、教育经费等不再计提，按实际发生额入账。但应掌
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握在以下额度内：
维简费：10.50元/吨产量； 安全费：10.00元/吨产量； 职工福利费；工资额的14%； 工会经费：工资的2.00%/2； 教育经费：工资的1.50%。
以上标准，如有政策调整，按调整后的要求办理。 第十一条 根据协定利率，按月计提贷、借款利息，分列明细账。
第十二条 根据税法及县税务局要求，按月按计算结果计提税金。
第十三条 款项支付和往来账务列账的原始资料规定如有未涉及到的，按集团相关规定执行。 第四章 资料、报表上报要求
第一条 职工工资计算原始资料，必须有完整的考勤、工程计算进尺、规格、单价等，如有价格变化，要有变化确定依据，同时随附材料等扣款资料。
职工工资计算原始资料签字人员：矿山管理部门分管领导，矿长、矿总工、副矿长、机电负责人、带班矿长、班组长等相关人员。
上报时间当月29日前，接件人员为工资核算员。 第二条 销售门市、生产量过磅人员次日网报前日销售、
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生产日报表，28日前网报销售、生产汇总月报表及附件，接件人员为会计、财务部长。
第三条 材料会计29日前报纸质材料购进月报表、耗用月报表（分职工使用、公司自用两表）及附件。接件人为会计。
第四条 会计于次月6日前报当月纸质企业财务报告，该报告需先报矿山财务部长、总经理审核，经矿山财务部长、总经理签字后上报集团财务部及董事长。本报告一式六份，董事长、集团财务总监、集团财务部长、总经理、矿山财务部长、财务留底各一份。
第五条 会计于次月10日前完成当月纳税申报表、财务报表等，接件人为税务部门。
上报前需经矿山财务部长、总经理依次审核签字。
第六条 规定各企业会计每月26日前向集团财务部网报下月月度资金计划，每周五向集团财务部报下周资金计划。计划上报前，需经矿山财务部长、总经理审核。
第七条 根据董事长时间要求，会计不定期送财务凭证资料到董事长办公室，由董事长最终审签财务凭证。
第八条 12月31日前，会计向集团报下一年度财务预算报告（纸质），本报告需经矿山企业各部门签字完整后上报。
第九条 按照要求，企业各部门所签订的运输、劳务、工程、
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购销合同等，原则上需有财务部门参与。合同签订后，经办部门应及时送相应企业财务部门一份，以利财务部门的结算工作。
第五章 人员定编及单价、薪酬核算规定
第一条行管、后勤人员定编，薪酬确定后，财务按照确定人数及要求核算工资，未经批准人员不予计造工资。行管、后勤人员定编定员、薪酬确定权归集团公司。
第二条井下生产、工程、掘进、荒工等等薪酬、价格确定后，财务按照确定标准核算，未经批准的生产、工程、掘进、荒工等薪酬，财务不予核算发放。 第六章 应收账款管理
第一条 销售部门对应收账款进行事前、事中和事后的控制管理。
第二条 建立销售合同管理档案。销售产品必须与客户签订销售合同，销售合同必须签章齐全。销售合同销售部门存档一份，交财务部门一份，作为开具发票和结算货款的依据。
第三条 销售部门建立客户资信管理档案。客户档案交一份给财务部门跟踪监管，财务部门配合销售部门根据客户档案定期督促经办人员催收货款，对限期催收未果的客户，财务部门有权上报总经理处理。
第四条 销售人员在前款到期末收回，违反规定继续发
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货，给公司造成损失的，公司必须追究损失，并对责任人进行处理。
第五条 财务部门负责应收账款的监督管理。指导销售部门建立销售台账，记录向客户发货、结算、开票、收款情况，月末与财务核对。
第六条 财务部门应跟踪销售人员每周期收款情况，客户应将货款打到公司指定账户上，原则上不允许销售人员收取货款，因特殊情况需由销售人员收款的需经公司总经理同意，收款后必须及时交回公司财务，三天未交，视为挪用公款，公司将严肃处理。
第七条 建立规范的应收账款对账制度。财务部门每月直接与客户对账，并将对账结果及时通报销售人员，销售人员应配合财务人员的对账工作，年末应向客户送达或邮寄对账单，并要求客户经手人签字，客户单位盖章，以保证其法律效力。对账发生的费用，在销售费用中列支。
第八条 建立坏账损失追究制度。对于不能收回的应收款项，公司查明原因，按“谁主管、谁负责、谁造成、谁赔偿”的原则进行处理。
第九条 应收账款的入账，原则上必须以销售部门提供的销售合同、发运单、货物结算单、产品化验报告和专用发票为依据。
零星销售必须具备签字齐全的发货单，收款单入账。
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第七章 存货管理
第一条 物资采购入库管理制度
1、大宗材料采购必须与供应商签订购销合同，并取得增值税专用发票。
2、采购回的物资在发票未到之前，必须具备供应商开具的发货清单，发货清单需具备发货单位、规格、型号、数量、单价、金额等内容，保管员根据发货清单逐一核对，验收入库并开具入库单，
3、保管员在验收物资时，发现实物与发票或发票清单不符的，应及时与经办人联系，保管员必须对入库物资严格把关，不得办理虚假入库和虚假出库。
第二条 产成品入库管理
1、产品完工并经质检合格后，材料会计填写产品入库单，经相关部门负责人签字，保管员核对无误后办理入库，对手续不全或单据填写不完整的产品不得办理入库。
2、验收入库的产品按品种摆放整齐，做到合理、规范、安全。
3、矿产品可用产量报表替代产品入库单。 第三条 采购货款结算管理
1、采购员持购货发票（或购货清单）、入库单财务联交财务部长审核，总经理审批，财务收到单据与K3系统中的数据核对，核对一致后方可办理入账手续。
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2、对已入库但发票未到的商品暂估入账，并督促采购员限期开回发票。
3、外购物资必须取得增值税专用发票，零星材料采购确实不能取得专用发票的可取回普通发票。
第四条 物资领用管理
1、由保管员填制三联领料单，领料单内容必须填写完整，签字齐全后方能发货。
2、保管员应于发货当日将发货单录入K3物流系统，并保证录入的数据准确、内容完整。
3、保管员在月末根据领料单编制领料汇总表（企业自用与职工使用扣款的应分列），汇总表与K3系统核对一致，每月28号前将汇总表和领料单报财务部门。
第五条 产品出库管理
1、销售部门开具产品发运单，通知保管员发货，现款销售的产品还应根据财务部门的收款凭据发货。
2、发出产品必须在我方过磅，收货单位数量与我方发货数量有差异时（扣除合理磅差），及时与销售人员衔接，查明原因及时处理。
3、保管员必须在产品发出当天将发运单录入K3物流系统，并保证录入数据准确、内容完整。
4、保管员在月末根据发运单编制汇总表，汇总表与K3系统核对一致，每月28号前将汇总表和发运单报财务部门。
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5、当天发出产品应在次日收回客户单位签收后的货运单，特殊情况不得超出三天。
第六条 财务人员定期同保管员核对物资、产品的入库、出库、结存情况。若有不符应及时查明原因。半年盘库一次，账实不符，造成物资流失或因人为因素造成物资毁损，追究相关人员责任。
第八章 固定资产的管理 第一条 固定资产的购置、验收
1、各公司购置固定资产必须提出固定资产购置计划，报本公司总经理审批，金额在10万元以上的报集团董事长审批。
2、固定资产购置必须与供应商签订购销合同，并取得增值税专用发票。
3、收到购入固定资产后，组织专人进行验收。验收时应核对所购固定资产与购买计划所列项目是否一致，所有附属设备、零配件是否齐全，是否配有使用说明书，安标、保养保修手册等。
4、各公司生产安全技术部门应建立相应固定资产的合格证、说明书、保养保修等相关档案。
第二条 固定资产的更新、大修。固定资产使用单位根据资产的使用状况，提出更新或大修计划报公司总经理审批，5万元以上报集团董事长审批。
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第三条 固定资产的内部转移、清理、报废
1、固定资产在集团内部单位进行转移，由调出单位办理内部调拨手续，调拨单一式两联，必须由双方单位经办人、总经理签字。
2、调出单位根据审批后的内部调拨单，对固定资产进行清理。财务接单后转销固定资产原价和折旧。
固定资产以净值转让给调入单位。调入单位根据调出单位开具调拨单上的原价、折旧、净值进行入账。
3、对不需用或已处于报废状态的固定资产，使用单位应及时提出固定资产清理报废计划，由本公司经营管理委员会集体研究审批。10万元以上的设备报废报集团董事长审批，在审批之前不得擅自处理。
4、固定资产清理报废计划、清理收入应及时交财务部门办理账务处理。
第四条 固定资产的保管、盘点
1、固定资产使用部门应建立固定资产台账，对固定资产的购入、转移、调拨、报废进行登记，并指定人员对固定资产进行管理。
2、固定资产每月采用永续盘存制，由会计编制固定资产变动情况表，并与使用部门台账进行核对。
3、年末由生产办、财务部及相关固定资产管理人员进行全面实地盘点。
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矿山企业财务管理制度
4、年末会计编制《固定资产盘点表》，对盘盈、盘亏、毁损、流失等情况要查明原因，提出书面报告，报公司总经理审批，于年度财务决算时处理好相关账务。 第九章 在建工程管理
1、由工程管理部门编制在建工程（技改工程）项目计划。项目计划根据工程目标、市场分析、项目可研、改造计划等制定，分析项目的投资效益，投资回收期，利润增量等经济指标，经公司经管会研究，总经理审批。工程金额在10万元以上的提交集团董事长审批。
2、工程项目必须与施工单位（或承包单位、安装单位）签订工程项目合同。公司对在建工程进行项目管理核算。包括：设计费用管理、材料领用管理，设备采购管理，基础施工管理，外协管理，安装调试管理，工程进度管理、竣工验收管理。并及时将工程各项费用资料交财务部门入账。
3、工程整体竣工后，由技术部门对已竣工项目写出详细的工程竣工结算报告书，由相关责任人签字，报分管领导审核，总经理审批。工程竣工结算报告与工程发票、工程合同一并送财务部门结转在建工程成本，转入固定资产，按固定资产进行管理和核算。
第十章 会计核算管理制度
2015年会计核算管理制度参照集团2013年的会计核算管理制度执行。
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第十一章 费用报销管理制度
2015年费用报销管理制度参照集团2013年费用报销管理制度执行。 第十二章 附则
第一条 本制度末尽事宜参照有关法律法规执行。 第二条 本制度的解释权和修改权归集团公司财务部。 第三条 本制度经集团董事会讨论、研究、修改正式下文件有效。
第四条 本制度从***年12月26日起执行。
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