公司固定资产管理制度

优邦学教育集团固定资产管理制度（暂行）

为加强集团固定资产管理，规范固定资产购置、使用、维修、调剂、清查和报废等工作，更好的发挥固定资产的使用价值，根据国家相关规定，并结合集团实际使用情况，制定本规则。

一、固定资产的标准

固定资产是指单位单价在1000元以上且使用期限超过1年的房屋、建筑物、电子设备、运输设备及其他与教学、经营相关的设备、器具、工具等；购建的大批同类资产也作固定资产管理，如办公桌椅、培训桌椅、文件柜、茶水柜等。 二、固定资产的折旧标准

固定资产类别 折旧年限 净残值率 1、房屋建筑 30 5% 2、电子设备 5 5% 3、办公家具 8 5% 4、运输设备 6 5% 5、其它设备 5 5%

三、管理职责

固定资产管理实行账务管理与实物管理相结合的管理制度，按照统一领导，分层归口管理的原则，明确相关部门职责。相关部门管理职责如下：

（1）资产管理部门：负责固定资产管理制度的制定与修改，固定资产台账、编号、维护信息及实物清查盘点；按规定办理有关固定资产入库、验收、调配、管理、办理报废审核手续，每年与财务部门明细账及使用部门核对；定期或不定期检查固定资产的保管、维修和使用情况等工作；

（2）资产采购部门：负责外购固定资产的招标、采购、参与验收、款项结算、质保期内退

换或维修联系等管理工作；

（3）资产使用部门：负责本部门新增固定资产购置论证、申请及验收；建立本部门固定资产台账，定期与资产管理部门核对；固定资产的保管、使用维护、定期清查等管理工作，对资产完好性负责；

（4）财务部门：负责固定资产的账务处理、计提折旧，配合资产管理部门清查盘点及相关内控流程控制、资金调配等工作。

四、固定资产的购置

1、各部门需购置或增加固定资产，需填写《物资采购申购单》，由部门负责人、分管部门领导、资产管理部、分管采购领导及总经理批准

2、经批准后，由采购部安排专人负责，按照物资采购工作管理制度及流程进行采购。 3、对于批量采购的固定资产在申请前需组织充分的论证，单件物资金额在3万元及以上、单项批量物资金额在5万元及以上的物资采购论证，应通知集团采购部参加。 五、固定资产的验收

1、固定资产的验收必须由物资部门严格按照流程办理，需求部门为验收的主体，资产管理部门为监督验收的组织者，采购经办人员需配合验收。

2、固定资产验收，需求部门、采购部门、物资管理部门应依据合同对产品的品牌、规格、型号、数量、物资设备的完好情况进行验收，验收合格的办理验收手续，验收不合格的物资由采购部门作退换货处理。

3、固定资产验收合格后由资产管理部门填写《验收报告》，其中应详细填写固定资产名称、供货商、规格型号、单位数量，一式三份，由需求部门、采购部门、资产管理部门共同签字确认后，一份交采购留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份由资产管理部门留存作为入库依据并更新固定资产台帐，落实使用责任人。 六、固定资产的减少 6.1固定资产的调拨

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产调拨申请单”一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。 6.2固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

1、固定资产如需出售处理，由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”。

2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台账做固定资产减少。

4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。 6.3固定资产报废

1、 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

2、 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。 七、固定资产编号

编号原则：按单位及所在部门的首位大写字母——代码及顺序号——取得年月编制。 1、房屋建筑物 代码为01 2、办公机器设备 代码为02 3、其他设备 代码为03

如：财务部2010年6月购置一台计算机，则编号为JSJCW—02001—201006 JSJCW 02001 201006 首写字母 代码及顺序号 购置年月 八、固定资产的清查

公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应由管理部门填写“固定资产盘点明细表”（注意，明细表中固定资产的名称、规格、型号必须与固定资产登记卡保持一致），详细反应所盘点的固定资

产的实有数，并与财务部提供的固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的账务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

十一、本制度从下发之日起执行，解释权归开发保障部。

附：固定资产购置图解 各部门根据需要填写 资产购置申请单，报部门领导审批

管理部门汇集各单据←

并据以填写三联式固定资产登记卡 会计） 管理部门根据需要填—→ 制资产申购申请单，并经各级领导审批

—→

采购部根据申购单进行询价比价、合同签订等采购工作 → 仓库验收入库时填写 四联式验收单 接收到厂商固定资产时 ←— —（厂商、仓库、采购、 资产部门填制验收报告