标准操作程序
应收应付工作量化指标
TY-FD-SOP-8 部门： 任务号： 财务部 TY-FD-SOP-8 实行者职称： （应收）应付 任务的题目： 应收会计工作量化指标 需要使用的工具： 效益/质量标准： 做什么 应收应 付工作 量化指标 怎么做 1、每月5日前审核监督仓库物料入库手续是否完备。 2、每月10日整理所有的单据与供应商对账。 3、每月13日前审核金蝶存货系统中供应商挂账与总账是否相符。 4、每月10日将核对无误的原始凭证电脑自动生成凭证。 5、每月13日前，将上月的应付明细表报送给财务主管处。 6、每月14日前编制应付账款明细表至财务主管。 7、每月20日根据审核无误的验收单据、应扣除项目单据、审批的报价表、供应商提供的发票等填制付款审批单给仓库、采购主管确认后呈财务经理、财务总监、总经理逐级审批后出纳付款（根据本单位实际情况付款）。 起草者：财务经理 职称： 签字/日期： 批准者：财务总监 职称： 签字/日期： 为什么
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成本会计工作流程
TY-FD-SOP-9 部门： 任务号： 财务部 TY-FD-SOP-9 实行者职称： 成本会计 任务的题目： 成本会计工作流程 需要使用的工具： 效益/质量标准： 做什么 成本会 计工作 流程 怎么做 为什么 成本核算 一、食品成本控制流程 1、制定食品标准成本卡：由成本会计与餐饮部共同制定。 2、由餐饮部经理、行政总厨共同研究确定餐厅食品经营品种，并制定菜谱。 3、行政总厨根据各菜式及食品品种所需原料编制“标准配料卡”，列出每种菜式所需原料名称、单位、数量，或注明所投原料能制作的份数。 4、将“标准配料卡”交成本会计，由成本会计根据每种菜式的所需原料数量及当时各种原材料采购价格计算成本金额。 5、负责定期对酒店食品、饮品及其它物品进行市场调查，编制调查报告表，进行成本控制，并做相应的成本分析 6、计算出每种菜式的成本后，根据所期望或合理的毛利率水平分别测算各种菜式的销售价格，并提供给餐饮部作为制定销售价格的参考依据。 7、负责建立实施各营业部门的成本核算及物价的检查、监督制度，促使合理使用原材料，减少浪费。 二、食品成本核算 1、成本会计每天根据厨房的领料单、直拔单、调拔单、盘存数，对贵重菜式（鱼翅、燕窝、鲍鱼、海鲜等）应单独核算其成本及毛利率。 2、根据计算的成本率、毛利率，结合标准成本卡审核成本率是否正常。 3、除每月底对各部门存货进行盘点外，不定期对厨房贵重原材料进行盘点检查。 三、编制成本月报表。 四、饮品成本控制流程 1、制作饮品标准成本卡：由成本会计与酒吧共同制定。 2、由酒吧主管制定标准配方，确定配制一份饮品所需各种成份饮品的用量。 3、确定配制一份饮品所需饮料或其他调料用量。 4、按各成份用量及单位成本计算出配制一份饮品的标准成本。 5、将标准成本提供给各营业部门作为制定售价的参考依据。 五、酒水成本核算 1、酒吧部每日将前一营业日的酒水单交审计审核。 2、酒吧部每日将酒水进、销、存报表交审计员核查，审核无误后交会计复核。 3、各部门的存酒要与营业酒水分开保管，编制报表时也应分开列示。 4、每月底对酒吧进行全面盘点，平时不定期进行随机抽查盘点，做到帐实相符，若有不符应查明原因，并对结果出具报告。 5、根据实际销售进行成本核算，参考饮品标准成本卡审核饮品成本率是否正常。 6、编制成本报表。 六、成本分析流程 1、根据各部门成本变化状况结合标准成本进行对比分析。 2、与上期及历史同期成本状况进行对比分析。 3、搜集相关资料，与本地区同行业平均水平进行对比分析。 4、分析影响成本变化的因素。 5、对原材料及商品进价、标准耗用量、销售价格、折扣及赠送情况进行分析，确定各因素对成本的的影响程度。 6、负责定期对酒店食品、饮品及其它物品进行市场调查，编制调查报告表，进行成本控制，并做相应的成本分析 7、结合以上各因素进行综合分析、评价，提出成本控制的进一步措施。 七、成本资料的受理、审核流程 1、对仓库送达的进、出库及直拔单据进行签收登记。 2、根据仓库开具的入库单，复核收货员开据的原始记录。审核单据上开具的供应商名称、品种、数量、单价、金额是否正确，仓管员验收人与审核人是否分开，是否盖有仓库收货专用章及各项手续是否齐全。 3、建立健全各项原始记录，审核仓库的领料单、直拔单；审核领用部门及相关人员的权限；核对部门领料单上申请的数量与实际发货数量是否一致，一般实发数量不能大于申请数量，如有异常要查找原因；审核单据录入员所录出库单及直拔单申领用部门、品名、规格、数量是否正确。 八、成本核算流程 1、按部门及成本类别确定成本核算对象及范围。 2、对各种经审核无误的单据分别按供应商、使用部门、成本、费用类进行核算，及时编制成本报表。对海鲜、燕窝、鱼翅、鲍鱼每日进行进、销、存、核算，核对部门每天提供的日报表是否正确并单独核算其毛利率。对燕窝、鱼翅发起的数量进行跟踪，如果发起数量跟以往发起数量有差异要查明原因。对于个别部门成本偏高应及时反映至部门主管进行成本分析以商议降低成本之策。 3、月末仓库及各部门二级仓的盘点工作： 4、仓库盘点工作：仓库每月末最后一天先按物品存放区域及类别制作盘点表，于次月1日上午暂停物品进出仓，同财务人员进行全面盘点,务求真实、科学反映盘存帐。 5、部门二级仓盘点：每月末最后一天制作发放盘点表给各部门主管并于当天营业结束后会同财务人员进行实地盘点。 6、根据盘点结果编制存货盘点表并报批后进行账务处理，做到帐实相符，对非正常短缺要查清原因，由相关责任人承担。 7、月末结账：在确定本月所有单据已齐全的情况下，对所有单据进行汇总工作。再核对汇总之后的各供应商、使用部门、成本类、费用类、总合计金额是否相符、入库金额与仓库系统入库金额是否一致，然后打印汇总表与总帐会计核对后编制记帐凭证。 八、成本报表编制流程 1、按部门设置成本报表基本格式，使其既能明细反映各部门成本、毛利水平，又能综合反映总体成本及毛利状况。 2、根据相关收入、成本资料，将各部门收入、上月
酒店财务部SOP（标准操作手册）
