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试题答案
一、单选题（共30小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）
1、【正确答案】 C 2、【正确答案】 B 3、D 4、【答案】A 5、D 6、A 7、【答案】B 8、A
9、参考答案：C 10、【答案】D 11、【答案】D 12、A
13、参考答案 D 14、D
15、【正确答案】 A 16、【答案】C 17、B 18、A 19、D 20、D
21、【正确答案】 B 22、参考答案：A 23、C
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24、B
25、参考答案：B 26、【答案】D 27、C 28、A 29、C 30、【答案】C
二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）
1、【答案】AC 2、【答案】BCD 3、ABC 4、【答案】ABD 5、【正确答案】 AC 6、『正确答案』ABC 7、【正确答案】 BD 8、参考答案：A,D 9、ABCD 10、ABD 11、【答案】AB 12、CD
13、参考答案：A,B,D 14、参考答案：A,C,D 15、A,C,D
三、判断题（共10小题，每题1分。对的打√，错的打×）
1、√
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2、× 3、× 4、× 5、× 6、√ 7、× 8、√ 9、× 10、√
四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）
1、(1)甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由不成立。根据规定，票据债务人(甲)不得以自己与出票人(乙)之间的抗辩事由对抗持票人(丙)。
(2)甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由不成立。根据规定，汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。
2、(1)运输途中因保管不善丢失的10%的原材料的进项税额不得抵扣。根据规定，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不得抵扣进项税额。
(2)职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料未作进项税额转出处理。根据规定，用于集体福利的购进货物、应税劳务或者应税服务的进项税额，不得抵扣；已经抵扣的，应当作进项税额转出处理。
(3)采取分期收款方式销售货物不应按照实际收到的款项计算当期销项税额。根据规定，以分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
(4)销售烟丝时收取的优质费未作为价外费用计算缴纳增值税。根据规定，销售货物时另外收取的优质费属于价外费用，应当并人销售额计征增值税。
3、(1)A材料因管理不善发生损失的100万元的进项税额本期进行抵扣不符合规定。根据规定，非正常损失购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。本题中，100万元的A材料损失是由于管理不善造成的，其进项税额当期不得抵扣，应从当期进项税额中抵减。
(2)销售B产品的销售收入扣除了折扣额不符合规定。根据规定，以折扣方式销售商品的，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税;将折扣额另开发票的，不论财务会计上如何处理，在征收增值税时，折扣额不得冲减销售额。本题中，
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折扣额单独开具了发票，因此折扣额不能冲减销售额。
(3)在建工程领用D产品应视同销售计算销项税。根据规定，将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目的，应作为视同销售。本题中，部分D产品被在建工程领用，该产品应作为视同销售依照同类产品售价计算销项税。
(4)上期期末未抵扣的留抵进项税本期可以抵扣。
五、综合题（共1大题，共计12分）
1、（1）不可以。不安抗辩权是“先履行债务”的一方当事人有确切证据证明后履行的一方有经营状况恶化等情况时，在后履行一方未提供担保之前有权拒绝先为履行。题目中B公司是“后履行一方”，不能行使不安抗辩权。
（2）当事人约定的违约金超过造成损失的30％的，一般可以认定为过分高于造成的损失。 （3）A公司因不可抗力原因不能履行合同时，应当及时通知B公司，以减轻可能给对方造成的损失，并应当在合理的期限内取得有关证明后，才能免除违约责任。
（4）货物毁损的损失由出卖人A公司承担。根据规定，标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。题目中约定“交付地点为B公司仓库”，而在运输途中发生毁损，此时还没有交付给买受人，所以是“交付之前”，由出卖人承担损失。运输公司不可以要求A公司支付运费。根据规定，货物在运输过程中因不可抗力灭失，未收取运费的，承运人不得要求支付运费；已收取运费的，托运人可以要求返还。
（5）货物毁损的损失由买受人B公司承担。根据规定，当事人没有约定交付地点或者约定不明确，依照规定标的物需要运输的，出卖人将标的物交付给第一承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担。该问是假设“没有约定交付地点”，那么风险是出卖人A公司将货物交付给运输公司后，风险就转移给买受人B公司；因此在运输途中货物因泥石流毁损，损失由买受人B公司承担。
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2020版中级会计师《经济法》测试试题D卷 (附答案)
