关于XXX有限公司拟股权投资
XXX有限公司项目
财务尽职调查报告
XXX会计师事务所
项目负责人1：
项目负责人2：
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关于XXX有限公司财务尽职调查报告
一、尽职调查报告
我们接受XXX有限公司(以下简称“XXX”)的委托，对xxxxxxxxxxxxxx拟投资XXX有限公司（以下简称“XXXX公司”）2015年1月1日至2017年5月31日的财务状况及2015年度、2016年度以及2017年1-5月的经营成果进行尽职调查。调查过程中所需有关财务报表、账簿凭证和相关文件资料的原始书面材料、副本材料、复印件或口头证据由XXXX公司及其管理层提供，XXXX公司及其管理层对向本所提供的所有文件和资料的真实性、完整性负责；我们的责任是按照《中国注册会计师相关服务准则第4101号财务信息执行商定程序》对XXXX公司的财务情况进行尽职调查并出具财务尽职调查报告。
我们执行尽职调查的方法主要采取对XXXX公司的相关人员进行询问、对财务数据进行分析性复核、抽查相关会计记录、观察实物现场和审查协议文件等我们认为必要的尽职调查程序。本尽职调查工作并非执行审计程序，因而本尽职调查报告并非提供审计之保证，且并非发表审计意见。现将本次财务尽职调查情况报告如下：
二、尽职调查结论 （一）公司存在的主要问题及风险提示
1、近三年前十大客户占公司收入比均超过70%，公司客户较为集中； 2、原材料价格变动对公司毛利影响较大，木浆价格上升会导致公司利润下降。
（二）主要财务数据
项目 资产总额 流动资产总额 负债总额 流动负债总额 2015/12/31 478,121,353.26 259,787,891.12 398,429,990.26 363,503,721.58 2016/12/31 554,552,471.64 311,452,423.25 443,010,248.48 423,882,031.60 2017/5/31 612,915,852.84 355,113,669.50 485,947,462.16 467,269,796.73 - 2 -
归属于母公司所有者权益总额 资产负债率 79,691,363.00 83.33% 111,542,223.16 79.89% 126,968,390.68 79.28% 项目 营业收入 营业利润 利润总额 净利润 归属于母公司所有者的净利润 毛利率 净利率 扣非后净利率 2015年度 227,584,339.56 11,393,427.51 13,716,533.25 11,641,983.33 11,641,983.33 29.78% 5.12% 4.09% 2016年度 327,443,912.16 32,174,784.81 35,258,639.02 31,854,167.23 31,854,167.23 37.13% 9.73% 8.79% 2017年1-5月 159,022,806.44 14,525,021.96 16,804,245.18 15,426,389.49 15,426,389.49 35.93% 9.70% 8.27% 项目 经营活动产生现金流量净额 投资活动产生现金流量净额 融资活动产生现金流量净额 2015年度 5,539,973.74 -59,551,505.59 67,465,246.07 2016年度 34,955,333.15 -45,611,653.43 -9,107,503.65 2017年1-5月 23,862,029.37 -22,817,306.37 2,910,567.32 （三）内部控制制度评价及财务核算的规范性评价
公司财务核算基础较好，除以下问题外，我们未发现公司财务核算存在重大问题：
公司2017年使用金蝶ERP对存货进行核算，导致公司财务对存货核算出现部分窜户情况。经我们对公司存货进行盘点，存货盘点核算金额与公司实际情况基本相符，对企业财务报表影响较小。
（四）公司纳税申报的规范性评价
未发现公司被纳税处罚的情况，公司纳税规范。 （五）公司成长性评价
盈利预测结论:保守预测2017年度销售收入金额45,562.27万元、净利润金额5,340.80万元。
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