金融企业会计期末考试复习资料
习题四
第八章 支付结算的核算
一、单选题
1．银行对空头支票罚款的计算为( )。
A.出票金额的5％但不低于1 000元 B．出票金额的5％但不低于50元 C.透支金额的5％但不低于1 000元 D．透支金额的5％但不低于50元 2．以下四种结算方式中异地同城都能使用的是( )。
A.银行本票 B．银行汇票 C.信用卡 D．托收承付 3．在下列票据中能办理贴现业务的票据是( )。
A.商业汇票 B．银行汇票 C．银行支票 D．银行本票
4．银行承兑汇票到期出票人不能足额付款，其不足款项记入的科目是( )。 A.短期贷款 B．其他应收款 C．逾期贷款 D．营业外支出 5．票据交换后提入转账支票一张，系本行开户单位机械厂签发，面额6 000元。经审查，该支票印鉴章与预留印鉴不符，银行应( )。
A.进行账务处理 B．退票，并收取罚金300元 C.退票，并收取罚金1 000元 D．退票，并收取罚金1 200元 6．使用“汇出汇款”科目核算的支付结算是( )。 A.支票 B．汇兑 C．银行汇票 D．托收承付 7．以下说法正确的是( )。
A.支票的出票人是支票的付款人 B．银行本票的出票人与付款人是同一人 C.商业汇票的出票人就是汇票的付款人 D．银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人
8．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用( )办理结算。
A. 支票 B．银行汇票 C．银行本票 D．商业汇票 9.受结算起点限制的结算方式是（ ） 。 A．信用卡结算 B. 汇兑结算 C．托收承付结算 D. 委托收款结算 二、多选题
1．支付结算原则的内容包括( )。
A. 恪守信用，履约付款 B．疏通支付结算渠道 C．谁的钱进谁的账，由谁支配 D．实行结算监督 E．银行不垫款
2．下列支付结算方式中属异地使用的有( )。 A. 银行汇票 B．银行本票 C.支票 D．汇兑 E．托收承付
3．下列支付结算方式中可同城使用的有( )。 A．银行汇票 B．银行本票 C．汇兑 D．支票 E．托收承付
4．下列支付结算方式中属同城、异地都可以使用的有( )。 A. 商业汇票 B．委托收款 C．银行本票 D．银行汇票 E.信用卡
5.委托收款结算适用于单位和个人凭（ ）等付款人债务证明办理款项的结算。A．已承兑的商业汇票 B．信用卡计汇单
C．债券 D. 存单 E.委托收款凭证 6.支付结算的结算方式包括 （ ）
A.支票 B.汇兑 C.托收承付 D.委托收款 E.商业汇票
1
三、判断题
1．可以用于支取现金，也可以用于转账的是普通支票。(√)
2．在支付结算业务处理的过程中必须坚持“先收后付，收妥抵用”。(×) 3．商业汇票的付款期限最长不得超过9个月。(×)
4.付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天 5‰，计算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。(×)
5.银行接到寄来委托收款凭证及债务证明，经审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。(√) 四、会计分录题 （一）、农业银行办理下列支票业务： 1、开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转帐支票一张，金额1350元，审查无误后转帐。会计分录。
2、开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录。
3、交换提入转帐支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预留不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款。 1.借：吸收存款——单位活期存款——第八中学户 1 350 贷：吸收存款——单位活期存款——三和粮店户 1 350 2.持票人开户银行：
借：清算资金往来 2 045
贷：吸收存款——单位活期存款——纺织品批发部户 2 045 出票人开户银行：
借：吸收存款——单位活期存款——童装厂户 2 045 贷：清算资金往来 2 045
3.罚款金额=16600×5%=830(元) 应收罚款为1000元 （二）、银行本票&汇票业务： 1、果品加工厂向开户银行工商银行提交银行本票申请书，申请签发本票26 000元，银行审查同意后签发#1029银行本票，会计分录。
2、开户单位华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行发票，汇款金额85 000元，系货款。银行审查后处理帐务并签发#118汇票，会计分录。
3、医药公司汇款，张某收到银行汇票一份，用途为采购款，金额36000元，在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31000元。写出出票行与代理付款行帐务处理的会计分录。
1.借：吸收存款——单位活期存款——果品加工厂户 26 000
贷：吸收存款——本票 26 000 2.借：吸收存款——单位活期存款——华联商厦户 85 000 贷：吸收存款——汇出汇款 85 000 3.出票行：
借：吸收存款——汇出汇款 36 000
贷：清算资金往来 31 000 吸收存款——单位活期存款——医药公司户 5 000
2
代理付款行：
借：清算资金往来 31 000
贷：吸收存款——单位活期存款——生物制药厂户 31 000 （三）、商业汇票业务： 工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务：
1、3月5日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，是上海服装公司承兑常熟服装厂的货款78 000元。经审查无误后，予以支付。
2、3月8日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款第四联收账通知一张，金额为27 000元是开开公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后，予以入帐。
3、3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限一个月的银行承兑汇票一份，金额为100 000元申请承兑，收款人为苏州绣品公司。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取5?承兑手续费，予以入账。 4、3月15日，收到沪西工厂交来付款期限为一个月的银行承兑汇票一份，金额为150 000元，收款人为大连日化厂。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向沪西工厂收取5?承兑手续费，予以入账。
5、4月15日，上月15日为出票人沪西工厂承兑的银行承兑汇票一张，金额为150 000 元，已经到期，而沪西工厂账户余额为70 000 元，予以收取，不足款转入逾期贷款户。 6、4月25日，沪西工厂账户已有存款，从其账户扣除银行承兑汇票逾期末付的80 000元，并按逾期日数，每日按 5?计收利息。 7、4月26日，收到工商银行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，是沪西工厂支付大连日化厂货款150 000元，经审查无误后，予以支付。 1.借：吸收存款——单位活期存款——上海服装公司 78 000
贷：清算资金往来 78 000 2.借：清算资金往来 27 000
贷：吸收存款——单位活期存款——开开公司 27 000 3.借：吸收存款——开开公司 50
贷：手续费及佣金收入 50 收入：银行承兑汇票 100 000
4.借：吸收存款——沪西工厂 75
贷：手续费及佣金收入 75 收入：银行承兑汇票 150 000
5.借：吸收存款——单位活期存款——沪西工厂 70 000
贷款——银行承兑汇票逾期贷款 80 000 贷：吸收存款——应解汇款——沪西工厂 150 000 6.借：吸收存款——沪西工厂 80 400
贷：贷款——银行承兑汇票逾期贷款 80 000
利息收入 400
7.借：吸收存款——应解汇款——沪西工厂 150 000
贷：清算资金往来 150 000 付出：银行承兑汇票 150 000
（四）、汇兑业务：
工商银行上海市分行静安支行 4 月份发生下列经济业务：
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1、1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36 000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。经审查无误后，汇款额从其存款户扣除。
2、24日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为90 00元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。
3、25日，扬州日化厂采购员周伟，从汇人款项中提取现金5 000元。经审查无误后， 予以支付。
4、30日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转帐支票和填制的进账单各一份， 金额为85 000元，要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。经审查无误后，予以入账。 1.借：吸收存款——单位活期存款——新欣商厦 36 000
贷：清算资金往来 36 000 2.借：清算资金往来 90 000
贷：吸收存款——应解汇款——周伟 90 000 3.借：吸收存款——应解汇款——周伟 5 000
贷：库存现金 5 000 4.借：吸收存了——应解汇款——周伟 85 000
贷：吸收存款 ——单位活期存款——沪西工厂 85 000
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金融企业会计-习题4-支付结算业务的核算
