预算可补助社会保险金）⑤收支平衡，留有结余 范围 审批 含义 建立部门预算制度 意义 特点 企业职工基本养老保险基金、失业保险基金：城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金 草案由人力资源社会保障部汇总编制，财政部审核后，由财政部和人力资源社会保障部联合向国务院报告 公共财政预算是政府预算体系中的基础，应当纳入公共财政预算 如：国有资本经营预算部分收入可用于弥补社会保障支 我国政府预算编制 预算执行 部门预算是政府部门依据国家有关政策法规及其履行职能需要,由基层单位开始编制,逐级上报,审核,汇总 ①实行综合预算，增强预算的透明度，提高了预算分配的规范性和完整性②增强预算管理的科学性，提高效益③有利于推动部门和行业事业发展④增强了预算决策的科学化和民主化，有效地规范了政府的管财行为 ①部门预算制度是市场经济国家财政预算管理的基本形式②收入用标准收入预算法支出用零基预算法③基本支出预算实行定员定额管理，项目预算要进行科学论证和合理排序优先安排急需可行的项目④部门预算采取自下而上的编制方式，编制程序实行“两上两下”的基本流程 政府预算制度是财政制度的核心一般是通过“预算法”的形式予以确定 将预算含义 财政部从2011年1月1日起，将按预算外管理的收入(不含教育收费)全部纳入预算管理全部上缴中央国库，支出通过公共财政预算或政府性基金预算外资金方式 安排。交通运输部集中的航道维护收入纳入政府性基金预算管理 纳入预收入和支出 预算外收入纳入预算管理后，收入预算级次保持不变，原上缴中央财政专户的收入上缴中央国库 算管理 建立国含义 库集中内容 收付制度 意义 实行政府采购制度 含义 政府间事权及支出责任划分 预算执行制度是政府预算制度的重要组成部分，是预算实施的关键环节 ①建立国库单一账户体系②规范财政性资金收缴方式③改变财政资金分散拨付方式 ①加强了预算执行过程中的监督控制②提高了预算执行管理信息的透明度③增强了财政宏观调控能力 政府采购运行机制实行集中采购与分散采购相结合，以集中为主，分散为辅 是国家管理中央与地方政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限财政管理预算是财政管理体制的中心环节 依据是政府职能界定和政府间事权划分。政府间财政支出划分是财政管理体制的基础性内容 第十六章 财政管理体制 内容 原则 ①受益原则(全国归中央/区域归地方)②效率原则③区域原则(没有区域归中央如外交、国防事务/有区域归地方如社会治安、城市供水、公园事务)④技术原则(如三峡工程、青藏铁路等公共工程) 类型 分税制 税种属性是决定政府间财政收入划分的主要标准; 收入结构以中央政府为主，支出结构以地方政府为主 政府间财政收①集权原则②效率原则(把流动性较强收入作为中央政府收入)③恰当原则④收益与负担对等原则 入的划分 原则 ①遵循“州余权主义”原则②政府间的财政联系主要依靠分税制和转移支付制度来实现(美国等) 财政联邦制 模式 在中央统一领导下，根据事权划分及与之相适应的财权财力划分地方政府分权水平较低自主性较小 财政单一制 一直实行统收统支、高度集中的体制；改革开放后实行了“包干制”财政管理体制；94年实行分税制财政管理体制 我国 ①保证各级政府和财政职能的有效履行②调节各级和各地政府及其财政之间的不平衡③促进社会公平，提高财政效率 作用 ①中央与地方的关系②调节地区间分配③政府与企业间的分配关系④统一政策与分级管理合⑤整体设计与逐步推进 思想 中央税 关税，海关代征的增值税和消费税，消费税，中央企业上缴利润 1994营业税,个人所得税,房产税,车船使用税,印花税,契税,国有土地有偿使用收入 年分地方税 内容 增值税(中央75%；地方25%)资源税、证券交易（印花）税(各50%;2000年后中央97%) 税制 中央地方共享税 地方3%②金融保险业营业税税率是5%③国有土地有偿使用收入④国务院决定从2002年1月1日起实施所得税收入分享改革⑤改革完善 ①印花税中央97%；11
三节 财政转移支付制度 出口退税负担机制，建立中央和地方共同负担的出口退税机制 成效 ①建立了财政收入稳定增长机制②增强了中央政府宏观调控能力③促进了产业结构调整和资源优化配置 “十二五”规划 ①完善分税制②完善转移支付制度，增加一般性特别是均衡性转移支付规模和比例，调减专项转移支付 含义 作用 庇古提出 解决地方政府收支不平衡的问题，以及因地区间经济发展不平衡而引起的全国公共服务水平不均衡的问题 ①弥补其收支差额，这是最基本作用②解决各地方之间公共服务水平不均等③专项拨款，对地方支出项目进行调节 第二部分 财 政 部 分 十四章财政管理体制 特点 ①完整性 ②对称性 ③科学性 ④统一性和灵活性相结合 ⑤法制性 分类 我国一般性转移支付 制度 转移支付分类 专项转移支付 ①均衡拨款 ②专项拨款 它限于中央委托事务、共同事权事务、效益外溢事务和符合中央政策导向事务 含是指为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力差距 义 类均衡性转移支付(参照各地标准财政收入和标准财政支出的差额)民族地区转移支付 别 对委托地方政府代理的一些事务或中央地方共同承担事务进行补偿而设立的补助资金，需要按规定用途使用。专项转移支付重点用于教育、医疗卫生、社会保障、支农等公共服务领域 完善 ① 合理使用转移支付方式②进一步优化财政转移支付结构③提高转移支付的法制化水平 12
含义 功能 目标 对财政收支关系进行调整的指导原则和措施 是由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成 ①导向功能②协调功能③控制功能 ④稳定功能（斜倒稳控）国际收支平衡：经常性项目平衡也叫贸易平衡、资本项目平衡 ①促进充分就业②物价基本稳定③国际收支平衡(顺差：出口大于进口；盈余：流入大于资本流出)④经济稳定增长 第十七章 财政政策 工具 类型 预算 税收 公债 公共支出 政府投资 补贴 经济自动稳定 周期 相机抉择 ①总供给大于总需求，扩大支出，赤字规模②总供给小于总需求，缩小支出、预算盈余③平衡时，中性预算平衡 ①繁荣时期，提高税率、减少税收优惠等途径增加税收②萧条时期，降低税率、实行更多税收优惠等途径减少税收 期限越短，流动性越高；期限越长，流动性越低 ①狭义的购买性支出：即政府的消费性支出②转移性支出：包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出 ①当经济处于过热时期，财政通过降低投资支出水平②当经济处于萧条时期，财政通过提高投资支出水平 ①当经济处于过热时期，政府可以通过减少财政补贴支出②当经济处于萧条时期，政府可以通过增加财政补贴支出 不需要政府来干预 ①包括个人所得税和企业所得税的累进所得税 ②政府福利支出 它是主动灵活的 ①汲水政策是一种短期财政政策 ②补偿政策反方向调节经济变动的 根据财政政策在调节国民经济总量和结构中的不同功能来划分，分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策 “松”：增加支出、减税、降低利率、降低准备金率、扩大信贷 “紧”：减少支出、增税、提高利率、提高准备金率、缩小信贷 乘数 时滞 应对 税收乘数 政府购买支出 =-b／(1-b)b边际消费倾向 ①乘数为负值②政府增税，国民收入减少，减少量为税收增量的b／(1—b)倍 = 1/(1 -b) 税收乘数比较，购买性支出乘数大于税收乘数 平衡预算乘数 等于1 内在 外在 内容 差别 ①认识时滞(取决于行政部门掌握经济信息和准确预测的能力)②行政时滞(对经济问题调查研究所耗费的时间) ①决策时滞(交给立法机关审议)②执行时滞(付诸实施所需要的时间)③效果时滞(对经济产生影响所需要的时间) ①增加公共投资②促进企业投资和居民消费增值税由生产型转为消费型改革③调整收入分配格局④优化支出结构 ①政策实施的环境发生变化②政策实施所处的发展阶段不同③政策内容有新的变化
第第货含义 货币需求 指经济主体在既定的收入和财富范围内能够并愿意持有货币的行为是一种经济需求、有效需求、派生需求 需求量是经济中各个部门需要持有13
三部分 货 币 与 金 融 十八章 货 币 供 求 与 货 币 均 衡 币 需 传统求 货币数量说 凯恩斯的理论 弗里德曼现代 货币需求量 费雪的现金交易数量说 剑桥学派的现金余额数量说 的货币数量。一定时期内经济对货币的客观需求量 MV=PT货币量*货币流通速度=物价水平*商品和劳务的交易量货币量决定物价水平理论 庇古货币价值=比重（相当于货币流通速度的倒数）*总资源（总收入）/名义货币供给 关系 动机 函数 因素 ①剑桥方程式包括贮藏货币是区别于费雪交易方程式的关键②本质一致物价和货币价值的升降取决于货币量的变化。假定其他因素不变，物价水平与货币量成正比，货币价值与货币量成反比 “流动性偏好”动机①交易动机-进行日常②预防动机-应付各种紧急③投机动机-根据市场利率变化预期 ①交易动机和预防动机是国民收入的增函数②投机动机由利率的高低决定，是利率的减函数；流动性陷阱 ①财富总额(恒久性收入与货币需求量成正比)②财富构成(人力财富比例与货币需求量成正比和非人力财富比例与货币需求量成反比)③金融资产的预期收益率(与货币需求量成反比) ①货币供给(机制货币创造决定货币供应量)②货币供应量(非银行部门的货币资产数量，即等于流通中的货币数量) 依据资产流动性①M0 =流通中现金②M1= M0+银行活期存款狭义③M2= M1+定期存款+储蓄存款+证券公司客户保证金广义 货币供给 货币均衡 含义 层次 机制 ㈠中央银行的信用创造货币机制㈡商业银行的扩张信用、创造派生存款机制因素①交存中央银行存款准备金的限制②提取现金数量的限制③企事业单位及社会公众缴付税款等限制M=B*K(存款准备金率和货币结构比率合计的倒数) 通货膨胀 ①货币供给与货币需求大体一致，而非完全相等②货币均衡是一个动态过程③一定程度上反映了经济总体均衡状况 特征 货币失衡的两种状况 ①总量性货币失衡经常出现的货币失衡形式②结构性货币失衡 假定货币流通速度相对稳定，货币供应量（M1）应当与GDP同步增长，即ΔM1=GDP×M0 均衡 货币数量与经济增长关系 ①造成“剪刀差”现象②产品的更新换代，技术性能不断提高导致物价总水平的不断上涨若考虑物价自然上升的因素，流通领域中货水平物价自然上涨的因素 币数量的增长应略高于国内生产总值的增长 决定 在纸币流通条件下，由于纸币过度发行而引起的纸币贬值，物价上涨现象①有效需求大于有效供给②物价持续上涨 概念 按通货膨胀㈠需求拉上型通货膨胀(特点：①自发性②诱发性③支持性)㈡成本推进型通货膨胀(①工资推进型通货膨胀②利润推进型通货膨胀是人为)㈢输入型通货膨胀(进口商品价格上升)㈣结构型通货膨胀 类型 的成因分 按照通货膨胀的表现形式分 ①公开型通货膨胀②抑制型通货膨胀(人们普遍持币待购又称为隐蔽性通货膨胀) 原因 ①直接原因:过度的信贷供给②主要原因: 财政原因/信贷原因 其他原因--如投资规模过大、国民经济结构比例失衡 紧缩需求政策 积极供给政策 ㈠紧缩性财政政策①减少政府支出②增加税收③发行公债㈡紧缩性货币政策①提高法定存款准备金率②提高再贴现率③公开市场业务[供给主要措施有减税、削减社会福利开支、适当增加货币供给发展生产] 治理 第十九章 定义 ①中央银行：处于金融中介体系的中心环节，是发行的银行、银行的银行和政府的银行，具有双重性质②中央银行制度：由中央银行代表国家管理一国金融业，并以其为核心构成商业银行及其他金融机构为融资媒体的金融体制 ①集中货币发行权②代理国库和为政府筹措资金③管理金融业④国家对社会经济发展实行干预 独占银行券的发行权是第一个标志①由存款银行转化为央行②专门设置央行③由综合型银行改革为单一职能的央行 中央银行独立性问题的实质就是如何处理中央银行和政府之间关系的问题 ①高度独立 ②基本不独立 ③相对独立 ①不以盈利为目的②不经营普通银行业务③中央银行具有相对独立性，不应受到其他部门或机构行政干预和牵制 中央银行 建立的必要性 产生 发展 职责 14
中央银行与货币政策 货币政策 主要 业务 ①法定唯一发行机构②对银行{集中准备金/最后贷款人(信贷业务有再抵押贷款;再贴现;再贷款)/全国清算(主要的中间业务)}③对政府{代理国库/代理国家债券发行/对国家给予信贷支持/保管外汇和黄金储备/制定并监督执行} 资产负债表 支付清算系统 定义 目标 一般性政策工具 资产 负债 系统 框架 ①贴现与放款②政府债券和财政借款③外汇、黄金储备④其他资产 ①流通中通货（现金）②国库及公共机构存款③商业银行等金融机构存款④其他负债和资本项目 包括同城或同地区和异地两大类。同城或同地区银行的资金清算主要是通过票据交换所来进行 ①大额、小额支付系统为中枢②以银行业金融机构为基础③以票据支付系统、银行卡系统、证券结算系统和境内外币支付系统为组成部分④以行业清算组织和互联网支付服务组织业务系统为补充 通过货币量,利率,其他中介指标影响宏观经济运行手段①政策目标②实现目标所运用政策工具③预期达到政策效果 存款准备金率 再贴现 是保持货币币值稳定，并以此促进经济增长①稳定物价②经济增长③充分就业④平衡国际收支 是在中央银行最低比率提高法定存款准备金率,货币乘数减少,收缩货币供应量和信贷量 效用 一种自动稳定机制 ①会影响超额存款准备金 ②当作一剂“猛药”③成效较慢、时滞较长 缺陷 主动权操纵在商业银行手中弹性相对较大,作用力度相对要缓提高再贴现率时,基础货币得到收缩 主动权操纵在中央银行手中公开市场操作更具有弹性、更具优越性。出售是收缩 目的在于抑制过度投机)③优惠利率④预缴进口保证金 以命令方式控制：利率最高限、信用配额、流动比率和直接干预最常用规定存贷款最高利率限制 通过道义劝告、窗口指导(没有法律约束力，但影响力往往较大)等办法间接影响商业银行信用创造 工具 公开市场业务 选择性货币 直接信用控制 间接信用指导 ①消费者信用控制(对不动产以外的各种耐用消费品销售融资控制，包括首付最低金额，还款最长期限)②证券市场信用控制(对证券交易限制中介目标 第二十章 商业银行与金性质 职能 组织形式 按照可控性、可测性和相关性的三大原则①利率（通常指短期的市场利率）②货币供应量(从1996年开正式将货币供应量定为中介目标)③超额准备金或基础货币④通货膨胀率 确定2011年实行稳健的货币政策 ①商业银行是金融企业②商业银行是以盈利为目的③经营范围广泛是唯一能够吸收活期存款的金融机构 ①信用中介是最基本的职能(关键字：闲置的货币资本) ②支付中介(总会计、总出纳) ③信用创造(超出自有资本) 机构设置分为 业务经营范围 ①单一银行制下的商业银行（美国）②总分行制下的商业银行（英国） ①专业化银行制 ②综合化银行制（可以经营所有的商业性融资业务，也称为“全能银行制”） 商业银行 金融负债自有资金不属负债(股票等)和吸收外来资金(吸收存款、向中央银行借款、从同业拆借市场拆借、发行金融债券、从国际货币市场借款，以吸收存款为主→再贴现/央行借款/同业拆借/发行债券/结算中短期资金占用 业务 主要资产是商业银行获得收益的主要业务㈠票据贴现实际上是信用业务㈡贷款业务在银行资产中一般排在首位[条件分: 信用/担保用途分:资本/商业/消费]㈢投资业务许多国家规定只允许做债券业务，而不允许做股票买卖 业务 业务 中间是“支付中介”也称为无风险业务 ①结算业务{包括现金结算和转账结算。银行提供的结算业务主要指转账结算} ②信托业务 业务 ③租赁业务 ④代理业务 ⑤咨询业务 ①盈利性原则(首要原则) ②流动性原则 ③安全性原则(避免本金受损)资产盈利性与流动性和安全性呈负相关关系 原则 有效市场理论 法码提出 ①弱型效率(证券的历史资料) ②半强型效率(公开发表的资料) ③强型效率(所有相关信息) 期限短,流动性高弥补短期资金不足,票据清算差额及解决临时性资金短缺需求:伦敦银行 结构 短期同行拆借市场 15
2019年中级经济师经济基础知识重点 - 图文
