可行性研究报告财务分析
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财务可行性分析报告
1. 问:企业在编制财务预测时哪些方面有统一规定? 答:在编制财务预测时的一般要求是:
(1)项目预测时，只对投产后的前5年予以预测; (2)折旧方法采用直线法，可不计残值，折旧年限按照国家有 关政策。
(3)计算净现值时，贴现率可在10%-15%之间选择。 (4)在各项分析时，均考虑所得税得影响。 2. 问:如何估算投资项目中所需流动资金?
答:投资项目中所需流动资金的估算有两种基本方法: (1) 扩大指标估算法:
一般可参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率，以及单位产量占用流动资金的比率来确定。
(2)分项详细估算法: 序号 年份 项目 最低周转 天 数 周 转 次 数
1 2 3 4 5
1 流动资产 1.1 应收帐款 1.2 存 货 1.2.1 原材料 1.2.2 燃料 1.2.3 在产品 1.2.4 产成品 1.2.5 其他 1.3 现金 2 流动负债 2.1 应付帐款 3 流动资金(1-2) 4 本年流动资金增加额
其中:周转次数= 360/最低周转天数 应收帐款=年销售收入/周转次数
外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费/周转次数 在产品=年外购原材料、燃料及动力费+年工资及福利费
+年修理费+
年其他制造费用/周转次数 产成品=年经营成本/周转次数
现金=年工资及福利费+年其他费用/周转次数 年其他费用=制造费用+管理费用+财务费用+销售费用-工资及福利费
-折旧费-摊销费-利息支出
应付帐款=年外购原料、燃料及动力费用/周转次数 项目计算期末应收回全部流动资金。 3. 问:如何进行生产成本的估算 答:生产成本的估算分两部分: (1)单位生产成本的估算
序号 项目 规格 单位 消耗定额 单价 金额 1 原材料 2 燃料和动力 3 工资和福利费 4 制造费用
5 生产成本(1+2+3+4) (2)总成本费用估算表 序号 年份 项目 1
2 3 4 5 1 原材料 2 燃料和动力 3 工资及福利 4 折旧费 5 摊销费 6 其他管理费用 7 销售费用 8 财务费用 9 总成本费用 其中:固定成本 可变成本
10 经营成本(10-4-5-8)
如有些企业的产品变动成本所占比重很小，可只编制总成本费用估算表。
4. 问:如何进行销售收入的估算
答:销售收入的估算必须从项目实施期开始分年预测，并注明单价是否含税，编制销售收入估算表。 项目
年份 单价 销售数量 金 额 1 2 3 4 5
5. 问:进行项目预测的财务分析应提供哪些基础报表?如何编制这些报表?
答:进行财务分析应提供两份基础报表，分别为损益表和现金流量表。 它们的编制方法是: 损益表 序号 年份 项目 1 2 3 4 5
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