（2）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)
2．免抵退税的计算： 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率免抵退税额抵减额 其中
（1）出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准；
（2）免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率 免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。
3．当期应退税额和免抵税额的计算：
（1）如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则： 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
（2）如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则：
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
当期不予抵扣或退税的税额＝920×（16%－10%）＝55.2（万元）；
应纳增值税＝150×16%－（137.7－55．2）＝－58.5（万元）；
免抵退税额＝920×10%＝92（万元）；
因为58.5小于92，所以，应退税额＝58.5（万元）
正确答案是：58.5
题目15
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题干
对（）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
选择一项或多项：
A. 医药制造
B. 卷烟制造
C. 酒类制造
D. 化妆品制造
E. 饮料制造 反馈
你的回答不正确
对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
正确答案是：化妆品制造, 医药制造, 饮料制造
题目16
未回答
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题干
税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（）等。
选择一项或多项：
A. 加计扣除
B. 减计收入
C. 费用返还
D. 税额抵免
E. 加速折旧
反馈
你的回答不正确
税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。
正确答案是：加计扣除, 减计收入, 税额抵免, 加速折旧
题目17
未回答
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题干
企业应纳税所得额的计算，以收付实现制为原则，除本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
选择一项： 对 错
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企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，除本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
正确的答案是“错”。
题目18 未回答
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企业所得税法所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
选择一项： 对 错 反馈
正确的答案是“对”。 题目19
未回答 满分1.00
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权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
选择一项： 对 错 反馈
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