年度会计报表审计指引
索引号：NKY1
内部控制的调查问卷
（封面）
被审核单位名称：
审核期间：
调查人员： 日期： 年 月
日
复核人员： 日期： 年 月
日
结论：
目 录 索 引 号
一、 管理机构、管理制度的调查
1、 控制环境调查记录 NKY1-1 2、 会计系统控制调查记录 NKY1-2 （1） 会
NKY1-2-1
（2） 计算机系统
计
系
统
NKY1-2-2
3、控制环境和会计系统内控调查小结 NKY1-3 二、 业务循环调查
1、 销售与收款循环内控问卷 NKY1-4 2、 购置与付款循环内控问卷 NKY1-5 3、 生产循环以及工薪与人事循环内控问卷 NKY1-6 4、 仓储与存货循环内控问卷 NKY1-7 5、 融资与投资循环内控问卷 NKY1-8 6、 货币资金内控问卷 NKY1-9 三、 各业务循环控制评价 NKY1-10
控制环境调查记录
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应调查项目内容 是 否 不适用 评述
1、 决策和管理曾方面 有效控制？ （2） 董事会是通过哪些措施实施控制的？ （1） 董事会是否独立，能否有效地对经营、管理实施 （3） 重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产 和签订重要合同、协议是否经董事会批准？（摘 录或复印董事会有关决议） （4） 重大购销业务，大额资金借贷和现金支付、资产 调整、长期工程合同签订等是否经总经理核准？ （5） 高层管理人员是否重视和了解内控？（与总经理 交谈）是否及时采纳外部、内部审计人员提出的 建议？ （6） 管理当局是否参与计划和预算的编制和审核？ 析？ 立的检查和分析？ 时作出反应？ 及时采取应急措施以使之恢复正常？ 理核准？（如有请企业提供书面核准程序） 2、 组织机构方面 （1） 公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚？ （2） 生产、经营和管理部门是否健全？（获取企业组织机构图复印件） （3） 上述部门所拥有的权力和应承担的责任是否有
（7） 总经理层是否对财务报表进行独立的检查和分 （8） 总经理层是否对有关经济业务的内部报告进行独 （9） 总经理层是否对那些属于“非常或例外”事项及 （10） 总经理层是否对财务和经营业务中失控情况， （11） 会计系统和控制环境发生变化时，是否经总经 控制环境调查记录（续一）
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应调查项目内容 是 否 不适用 评述
明确规定？ 组织内各级人员是否均已正确理解权、责划分情况？（请企业提供企业经济责任制复印件） （4）采购和销售业务的执行、记录，交易和资产保管职能是否分开？（获取管理人员分工图） 3、 管理制度方面 （1） 对重大投资和购置活动是否有可行性研究并经财务部会审制度？ （2） 企业内部是否有较严格的经济责任制，并对各部门完成业绩的好坏进行考核和奖惩？ （3） 是否实行目标成本管理制度？（如有请企业提供复印件） （4） 是否有费用预算限额开支制度？（如有请企业提供复印件） （5） 是否有费用和成本分析考核制度？ （6） 是否有材料与工时定额管理制度？（如有请企业提供复印件） （7） 是否对资金实行归口管理制度？（如有请企业提供复印件） （8） 资金使用前是否编制计划及授权审批？ （9） 对存货是否有定期盘点制度？（如有请企业提供存货管理与盘点制度） （10） 对固定资产是否一年至少盘点一次？（如有请企业提供固定资产管理与盘点制度） （11） 对企业主要资产是否有财产保险制度？ 4、 人员配备方面 （1）各级管理部门员工是否具备必要业务知识和业务技能？ （2）上述人员是否经过必要的训练，有无定期培训和
控制环境调查记录（续二）
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应调查项目内容 是 否 不适用 评述
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