第十一章 信息技术对审计的影响
一、单项选择题
1.当被审计单位采用高度集成化信息技术系统时，虽然注册会计师针对信息技术的审计范围与其对信息技术的依赖程度有直接关系，但无论依赖程度是高还是低，注册会计师必须执行的审计工作是( )。
A.了解与评估信息技术系统环境 B.验证手工控制
C.验证信息技术系统应用控制
D.了解、验证信息技术系统一般控制
2.注册会计师审计过程中对于信息技术系统的商业软件的复杂程度不应当考虑的是( )。 A.系统的复杂程度及市场份额
B.系统实施和运行所需的参数设置范围 C.距离上一次系统结构重大变更的时间 D.企业化程度
3.以下关于自动控制与手工控制的说法中正确的是( )。 A.企业采用信息系统处理业务，并不意味着手工控制会被完全取代 B.自动控制比较不容易被绕过
C.自动信息系统、数据库及操作系统可以更加有效的实现职责分离 D.人工控制可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平
4.计算机辅助审计技术能够提高审阅大量交易的效率。下列事项中最广泛应用计算机辅助审计技术的领域是( )。 A.细节测试 B.分析程序
C.检查文件记录 D.重新执行
5.审计人员在财务报告审计中，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息作为审计工作的依据，则必须考虑的因素是( )。 A.相关信息和报告的质量
B.自动化控制和人工控制的比例 C.内部控制的有效程度
D.信息系统是商业软件还是自行研发的
6.在传统的手工会计系统中，注册会计师审查记录的方法是( )。 A.控制测试
B.制度基础审计方法 C.顺查法和逆查法 D.资产负债表审计方法
7.由于信息技术的发展，内部控制的形式和内涵发生了变化，但内部控制的概念、内部控制
的目标并没有发生改变。下列有关信息技术对内部控制影响说法错误的是( )。 A.提高管理层决策制定的效果和业务流程的效率 B.降低注册会计师审计的工作量 C.提高会计信息的可靠性 D.促进企业遵守法律和规章
8.下列关于注册会计师对信息系统依赖程度的说法正确的是( )。 A.不依赖信息系统 B.仅依赖手工控制
C.仅依赖手工控制，并且审计时需要通过实质性程序来验证控制有效性 D.在依赖自动控制的同时也依赖手工控制
9.下列关于信息技术应用控制审计的说法中错误的是( )。 A.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节 B.编辑检查可以实现应用控制审计的准确性目标 C.编辑检查不能实现应用控制审计的完整性目标 D.访问控制必须满足适当的职责分离
10.伴随着会计信息技术化的成熟，企业可以运用信息系统来进行各项交易，以衡量和审查企业自身的财务业绩，并持续记录资产、负债及所有者权益。其中，企业在 ( )环节中采取手工或自动的方式对信息系统的数据信息进行编辑、确认、计算、衡量、估价、分析、汇总和调整。
A.创建
B.记录
C.处理 D.报告
二、多项选择题 1.以下关于信息系统对财务报告产生影响的说法中正确的有( )。 A.创建、记录、处理和报告各项交易 B.衡量和审查企业自身的财务业绩 C.持续记录资产、负债及所有者权益
D.使财务报告的整个编制过程完全实现自动化
2.信息技术对审计过程的影响主要体现在以下方面( )。 A.对审计线索的影响 B.对审计技术手段的影响 C.对内部控制的影响
D.对审计内容和审计人员的影响
3.以下关于信息技术对审计过程影响的说法正确的是( )。 A.制定审计目标 B.进行风险评估
C.了解内部控制的原则性要求
D.更深入了解企业的信息技术应用范围和性质
4.信息技术主要实现的功能有( )。 A.获取信息与传递信息 B.存储信息与处理信息 C.复制信息与组合信息 D.显示信息与分配信息
5.企业有效信息系统的形成需要实现的功能有( )。
A.识别和记录全部授权交易，及时、详细记录交易内容并在财务报告中分类 B.衡量交易价值并在利润表中全部体现相关价值 C.确定交易发生的期间，并记录在适当的会计期间 D.将相关交易信息在财务报告中作出适当披露
6.如果被审计单位广泛应用信息技术则要求项目组成员同时具有下列能力( )。 A.拥有丰富的会计、审计、经济、法律、管理等方面的知识和技能 B.计算机硕士学位，熟悉CtoC交易系统的编程 C.能够对被审计单位的内部控制作出适当的评价 D.熟悉常用的信息系统的应用技术、结构和原理
7.注册会计师规划审计策略时，必须结合以下方面才能对信息技术审计范围做出恰当考虑( )。
A.业务流程的复杂程度
B.信息系统的复杂程度
C.系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数量
D.信息技术环境规模和复杂程度
8.注册会计师在考虑被审计单位信息系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数量时必须包括的内容有( )。 A.被审计单位的信息系统是由谁设计的 B.系统生成的数据是否通过网络传输 C.是否采用BtoB或者CtoC的系统
D.企业是否存在大量交易数据，以至于用户无法识别并更正数据处理错误
9.如果被审计单位的内部控制通常是由自动控制完成的，则下列说法正确的有( )。 A.能够有效处理大流量的交易和数据
B.自动控制由于没有主观能动性更容易被绕过
C.提高管理层对整个企业业务活动及相关政策的监督水平 D.可以有效的实现信息系统和安全控制的职责分离
10.自动信息系统能够提高被审计单位信息的以下特征( )。 A.及时性 B.真实性
C.准确性
D.可靠性
11.以下属于信息技术的一般控制内容的有( )。 A.程序开发 B.程序变更
C.程序和数据访问 D.计算机运行
12.信息技术应用控制审计时需要关注的要素有( )。 A.完整性 B.准确性 C.授权 D.访问限制
13.电子表格中存在的固有风险表现为( )。 A.输入错误 B.逻辑错误 C.接口错误 D.链接错误
14.一个有效的信息系统应当能够实现下列 ( )功能并保留记录结果。 A.识别和记录全部授权交易
B.及时、详细记录交易内容，并在财务报告中对全部交易进行适当分类
C.衡量交易价值，并在财务报告中适当体现相关价值 D.确定交易发生期间，并将交易记录在适当的会计期间
参考答案及解析
一、单项选择题 1.
【答案】A 【解析】了解与评估信息系统的环境是信息系统审计的必要程序，选项A正确。 2.
【答案】C
【解析】不应考虑选项C，注册会计师在评估自行研发系统复杂程度时需要考虑距离上一次系统结构重大变更的时间。 3.
【答案】D
【解析】D中的人工控制应改为自动控制。 4.
【答案】B
【解析】利用分析程序形成结论时，不仅需要大量的数据支持，而且需要找出这些数据之间的某种关系，应用计算机辅助审计技术工作量大。 5.
【答案】A 【解析】审计人员在进行财务报告审计时，如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑的是相关信息和报告的质量。选项B、C、D则不是必须考虑的对象。 6.
【答案】C 【解析】在传统手工会计系统的审计中，顺查法和逆查法可以检查和确定被审计单位是否正确地反映了被审计单位的经济业务。 7.
【答案】B
【解析】内部控制的严格与否与注册会计师的工作量没有直接关系。 8.
【答案】D
【解析】无论信息系统的技术多么发达，注册会计师在审计时都要依赖手工控制，选项D正确。 9.
【答案】C
【解析】编辑检查能同时实现信息技术应用控制审计的完整性和准确性。 10.
【答案】C
【解析】处理环节是整个信息系统的中心环节。
二、多项选择题
1.
【答案】ABC
【解析】无论信息技术多么发达，信息系统不能完全替代人工的作用，故选项D不正确。 2.
【答案】ABCD 【解析】信息技术对审计过程的影响主要体现在审计线索、审计技术手段、内部控制、审计内容和审计人员等五个方面。 3.
【答案】ABCD 【解析】信息技术对审计过程的影响 4.
【答案】ABD 【解析】复制信息和组合信息不是信息技术能实现的功能，有时可能更依赖人工处理。 5.
【答案】ACD
【解析】有效的信息系统需要衡量交易价值，并在财务报告中适当体现相关价值。仅仅在利润表中是不能体现出相关价值的。 6.
【答案】ACD
【解析】虽然拥有计算机硕士学位对CtoC交易系统的编程熟悉但是不熟悉财务信息系统的应用技术、结构和原理仍然不能满足事务所的要求。
课后作业·第十一章
