四、分析计算题 1. 丙企业某年5月31日银行存款日记账余额为144300元。银行对账单余额为157500元。经逐笔核对，发现以下未达账项。 1.托银行代收的销货款6000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账； 2.于月末开转账支票35100元，持票人尚未到银行办理转账手续。 3.企业于月末交银行的转账支票26400元，银行尚未入账； 4.银行代扣企业借款利息1500元，企业尚未收到付款通知； 要求：编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 ××年5月31日 工程 银行存款日记账余额 加： 减： 调节后存款余额 金额 工程 银行对账单余额 加： 减： 调节后存款余额 金额 2. 某企业采用记账凭证账务处理程序，有A、B两种材料，请将下列原材料账簿的总账和明细账登记完毕，并结计出余额。 原材料总分类账
2005年 月日 6 1 6 5 6 10 6 25 6 30 凭证号码 （1） （2） （3） 摘要 月初余额 购入 购入 领16000 月结 借方 贷方 借或贷 余额 原材料明细分类账 账户名称：A材料计量单位：件 2005年 月日 凭证号码 摘要 月初余额 购入 领用 月结 数量 收入 单金数发出 单金数结余 单金价 额 量 价 额 量 价 额 6 1 6 5 6 25 6 30 （1） （3） 300 40 200 40 原材料明细分类账
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账户名称：B材料计量单位：件 2005年 月日 6 1 6 10 6 25 6 30 凭证号码 （2） （3） 摘要 月初余额 购入 领用 月结 数量 500 60 收入 单价 60 18000 金数额 量 发出 单价 金数结余 单金额 量 价 额 12000 3. 某企业2005年6月份发生经济业务如下： 1） 5日，从银行提取现金90 000元。 2） 5日，以现金支付本月工资90 000元。 3） 9日，购入原材料一批，增值税发票上注明价款2 800元，增值税476元，材料已验收入库，当即以支票支付货款。 4） 10日，以银行存款支付厂部办公费3 700元。 5） 15日，职工王华报销差旅费230元，交回现金20元。 6） 25日，由银行借入短期借款3 600元。 7） 30日，结转本月厂部经管人员工资20 000元，车间经管人员工资10 000元，生产工人工资50 000元，销售部门人员5 000元，福利部门人员5 000元。月终计提应付福利费（提取比例为14%） 8） 30日，生产产品领用原材料3 000元。 9） 30日，计算并结转本月经管费用，营业费用。 要求： 1）根据上述经济业务做出会计分录（“应交税金”科目须列出各级明细科目）。 2）完整本月试算平衡表。 试算平衡表 2005年06月 2005年06月 科目名称 现金 银行存款 其他应收款 原材料 生产成本 制造费用 经管费用 营业费用 长期投资 固定资产 累计折旧 无形资产 短期借款 应付工资 应付福利费 应缴税金 实收资本 本年利润 合计 2000 205300 3000 187370 9930 205300 2000 32000 65000 3000 期初余额 借方 300 96000 400 7000 2000 600 贷方 借方发生额 贷方发生额 期末余额 借方 贷方 7 / 10
参考答案 一、单项选择题 1. A2．A3. B4. A5. D 6. B7. D8. C9. D10. B 11. C12. A13. D14. A15. A 16. C17. A18. A19. C20. A 21. C22. B23. C24. A25. B 26. B27. B28. C29. B30. B 二、多项选择题 1. ACD2. AB3. BC4. ABCD5. AD 6. ABD7. AD8. CD9. AD10. BCD 三、判断题 1. ×2. ×3. ×4. ×5. × 6. √7. ×8. ×9. ×10. × 11. √12. ×13. √14. ×15. √ 16. √17. ×18. ×19. ×20. √ 四、计算分析题 ××年5月31日 工程 银行存款日记账余额 加：银行已收公司未收 减：银行已付公司未付 调节后存款余额 金额 144300 6000 1500 148800 工程 银行对账单余额 加：公司已收银行未收 减：公司已付银行未付 调节后存款余额 金额 157500 26400 35100 148800 2. 2005年 月日 6 1 6 5 6 10 6 25 6 30 凭证号码 (1) (2) (3) 摘要 月初余额 购入 购入 领16000 月结 借方 (8000) (18000) (26000) 贷方 (16000) (16000) 借或贷 借 借 借 借 余额 (42000) (50000) (68000) (52000) (52000) 账户名称：A材料计量单位：件 05年 月日 凭证 号码 摘要 收入 单价 发出 结余 数量 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 6 1 月初余额 300 40 (12000) 6 5 6 25 6 30 (1) (3) 购入 领用 月结 200 40 (8000) (8000) (100) (100) (40) (40) (4000) (4000) (500) (400) (400) (40) (40) (40) (20000) (16000) (16000) (200) (40) 账户名称：B材料计量单位：件 05年 月日 6 1 6 10 6 25 凭证号码 (2) (3) 摘要 月初余额 购入 领用 收入 数量 单价 60 金额 18000 数量 (200) 发出 单价 (60) 金额 12000 数量 500 (800) (600) 结余 单价 60 (60) (60) 金额 (30000) (48000) (36000) 8 / 10
6 30 3. 1）借：现金 90000 贷：银行存款 90000 2）借：应付工资 90000 贷：现金 90000 3）借：原材料 2800 应交税金——应交增值税（进项税额） 476 贷：银行存款 3276 4）借：经管费用 3700 贷：银行存款 3700 5）借：经管费用 230 现金 20 贷：其他应收款——王华 250 6）借：银行存款 3600 贷：短期借款 3600 7）（1）借：经管费用 20000 制造费用 10000 生产成本 50000 营业费用 5000 应付福利费 5000 贷：应付工资 90000 （2）借：经管费用 3500 制造费用 1400 生产成本 7000 营业费用 700 贷：应付福利费 12600 8）借：生产成本 3000 贷：原材料 3000 9）借：本年利润 33130 贷：经管费用 27430 营业费用 5700 试算平衡表： 2005年06月 科目名称 现金 银行存款 其他应收款 原材料 生产成本 制造费用 经管费用 营业费用 长期投资 固定资产 期初余额 借方 300 96000 400 7000 2000 600 32000 65000 贷方 借方发生额 90020 3600 2800 60000 11400 27430 5700 贷方发生额 90000 96976 250 3000 27430 5700 借方 320 2624 150 6800 62000 12000 32000 65000 期末余额 贷方 月结 (300) (60) (18000) (200) (60) (12000) (600) (60) (36000) 9 / 10
累计折旧 无形资产 短期借款 应付工资 应付福利费 应缴税金 实收资本 本年利润 合计
2000 205300 3000 2000 3000 187370 9930 205300 90000 5000 476 33130 329556 3600 90000 12600 329556 2000 23200 206094 3000 5600 7600 2524 187370 206094 10 / 10
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